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价值管理阶段 企业已经有相当的规模。 由于业务分支和门类越来越多，财务管理的失控将给公司带来灭顶之灾。 价值管理使公司建立了一整套将公司目标转换为行动步骤的体系，保证管理有序。 许多公司在这个阶段建立了符合自身特色的强大的业绩管理系统，如华润的6S管理体系；通用电气的6SIGMA。 财务已成为价值管理的中枢。 财务管理变革趋势 战略伙伴 财务将全面参与公司战略，公司的CFO成为CEO的战略合作伙伴。 财务管理变革趋势 案例分析： 光明乳业的财务变革 九牧王的财务变革 财务管理变革趋势 光明乳业的财务变革 公司前身 —— 上海牛奶公司，创立于1956年，是国有企业； 1995年，上海牛奶公司更名为上海市牛奶集团； 1997年，牛奶集团与上实控股共同出资成立中外合资企业——上海光明乳业责任有限公司； 2002年8月，上海光明乳业股份有限公司在上海证券交易所挂牌上市，证券代码为600597。 财务管理变革趋势 总 裁 常务副总裁 奶酪公司 果汁公司 学生奶公司 技术副总裁 鲜奶事业部 酸奶事业部 UHT事业部 物流事业部 奶粉事业部 华北地区部 工业原料事业部 华中地区部 西北地区部 荷斯坦公司 广州地区部 可的公司 光明食品 创业板块 质量副总裁 首席研究员 战略发展部 人力资源部 审计部 总裁办 质量部 市场部 财务部 采购部 投资部 信息部 重点客户部 结算中心 会计工厂 信息中心 客服中心 技术中心 人力资源中心 2004调整后架构 财务管理变革趋势 武汉光明乳品公司 西安光明乳品公司 北京光明健康乳品公司 上海光明乳品股份公司 金华海华乳品公司 光明乳业生产基地的布局 广东光明乳品公司 杭州乔司乳品公司 无锡光明乳品公司 南京光明乳品公司 光明乳业（德州）有限公司 天津梦得乳品公司 内蒙古呼伦贝尔光明乳品公司 黑龙江富裕光明松鹤乳品公司 北京顺义光明健能乳品公司 山东青岛开开加乳品公司 光明乳业（泾阳）有限公司 上海光明乳业股份公司 在全国各地已经拥有： － 9 个合资企业 － 4个代加工企业 － 3个独资企业 江苏荷斯坦奶牛投资公司 湖南光明乳品公司 江西光明乳品公司 财务管理变革趋势 光明乳业利润持续增长 +35% +34% +57% 财务管理变革趋势 来自业务的挑战 －－公司业务高速增长，财务滞后。 －－全国化的光明乳业更需要对子公司、对华东以外地区业务的关注。 对策： －－重新定位财务目标：以ROE和EVA为中心 －－强调信息实时，准确和透明（从2001年起已开始E RP流程重组） －－ 建立公司的会计核算工厂和资金中心 －－重新定位财务职能 财务管理变革趋势 人员要求 计帐 成本分摊 利润结算 手工 核算会计 过程控制 预算 信用控制 现金流量 投资回报 电脑应用 数字表达表 格化 管理会计 资本高效产 出 资本成本 资本结构 资本周转 ERP 数据分析 更积极/主动 管理 综合素质 牛奶集团 光明股份 光明有限 技术手段 侧 重 特 点 财务体系的成长 财务管理变革趋势 1. 对战略和计划制定过程具有深刻地洞察性的贡献，在价值链 分析中占据无以比拟的优势； 2. 为组织更具活力和凝聚力提供必要的行动和标准。这种标准 和行动准则是具有“前瞻性”的，而不是简单的“回顾”； 3. 为价值的现实形式和企业进展与既定战略目标间的符合程度，提供必要的信息和分析（必须具有未来的指向性）； 4. 成为企业财务和金融创新的主要领导力量； 进入价值创造的新角色 财务管理变革趋势 财务部结构和职责 财务部 资金管理 会计/税务 计划和预算管理 主要职责 每个部门拟定清晰的职责 财务管理变革趋势 公司财务总监 工厂/区域 财务经理 事业部财务经理 工厂/销售大区 财务 经理 事业部总经理 公司总部 三层面财务管理的不同职责 预算执行 信用控制 现金流量 投资回报 成本核算 业务统计 库存管理 资本结构、资本成本、资本周转、 信用、风险防范 财务管理变革趋势 财务管理的变革趋势 财务管理变革趋势 主要内容 CFO及其财务团队的职能 财务变革 如何建立杰出财务团队 财务管理变革趋势 一、CFO及其财务团队的职能 CFO及其财务团队职能是财务负责人领导下的全集团财务人员的职能。 二级公司或分部财务负责人要为集团目标服务，是财务团队中的一员。 二级公司或分部财务负责人某些职能要强化，某些职能要弱化。 财务管理变革趋势 为什么需要财务团队? 把账做对？ 把税务搞定？ 把银行搞定？ 财务管理变革趋势 （一）企业模式框架 经　营　环　境