人民银行“受益所有人”的认定及对实务的影响.pdfVIP

人民银行“受益所有人”认定及对实务的影响 一、受益所有人的含义及适用 受益所有人是一个经济法领域的概念， 主要指以直接或间接方式最终控制企业法人或其 他法律安排的自然人。 在反洗钱金融行动特别工作组（ FATF）制定的《四十条特别建议》中，对受益所有人定 义时，明确指出受益所有人只能为自然人，并且受益所有人必须为最终控制人或所有者。 通过适用受益所有人概念， 可有效认定国际洗钱活动或恐怖主义融资行为的最终受益人， 并通过情报机构对受益所有人信息进行备案、 审查，最终锁定具有洗钱和恐怖融资嫌疑的自 然人，以打击此类不法行为，维护国际经济秩序和国家安全。 FATF对受益所有人要求可以归纳为以下几方面： 第一， 对金融机构客户尽职调查明确提出了对自然人、 法人、 法律安排和信托的受益所 有人身份、所有权、控制权的了解义务要求。 （了解你的客户） 第二， 对受益所有人身份核实与了解建立在风险为本的原则基础之上， 对于低风险客户 与业务，可采取简化的尽职调查措施，对高风险客户与业务，应采取强化的尽职调查措施。 （风险为本） 第三， 对于政治公众人物、 金融机构股东与高管， 应特别注重对受益所有人及其关系密 切人物的尽职调查。 第四，关注对象不仅包括国外公众人物为关注对象，也包括国内政治公众人物。 目前，国际经济法律规范中受益所有人主要适用于以下两个方面： 一是规制税收协定滥用行为， 防止国际偷漏税。 相关规范性文本主要包括经济合作发展 组织（ OECD）主导的《关于避免所得和财产双重征税的协定范本》和联合国发布的《关于发 达国家与发展中国家避免双重征税的协定范本》 。 二是适用于反洗钱和反恐怖主义融资。主要包括反洗钱金融行动特别工作组（ FATF）、 金融稳定论坛 （FSF）及经济合作与发展组织 （OECD）主导的相关研究工作， 以及联合国 《反 腐败公约》等。 二、我国受益所有人制度的演进 1.2007 年《金融机构客户身份识别实施办法》 我国反洗钱有关“受益所有人”的最早提出是在 2007 年实施的《金融机构客户身份识 别实施办法》 ，其中第七条规定：……以开立账户等方式与客户建立业务关系，……应当识 别客户身份，了解实际控制客户的自然人和交易的实际受益人 但《办法》 中并没有对“实际控制客户的自然人和交易的实际受益人”判定标准和识别 措施做出具体说明。 2. 《中国人民银行关于进一步加强金融机构反洗钱工作的通知》 （银发[2008]391 号） （三）《身份识别办法》中所称的“实际控制客户的自然人和交易的实际受益人”包括 （但不限于）以下两类人员：一是公司实际控制人；二是未被客户披露，但实际控制着金融 交易过程或最终享有相关经济利益的人员（被代理人除外） 。对于这些人员，金融机构可根 据实际情况，择机采取询问客户、要求客户提供证明材料、委托有关机构调查等合理手段， 开展客户尽职调查工作。 此条款较为具体地说明了 “受益所有人”的定义或者说判定标准围， 也概括地提出对 “受 益所有人”的识别措施。 3. 《中国人民银行关于境外机构人民币银行结算账户开立和使用有关问题的通知》 （银发 〔2012 〕183 号） “（六）银行应当采取合理措施了解境外机构客户及其实际控制人，并依据境外机构客 户的风险程度采取相应的反洗钱、反恐怖融资措施。 ” 4. 《关于对 金融机构客户身份识别和客户身份资料及交易记录保存管理办法 有关问题的复 函》 （局函［2007 ］437 号） 原则上，