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致： 由： 日期： 关于： 一、背景 我们受 XX集团董事会委托，每年度需对各子公司及合营公司的内部控制进行一次评价。 二、目的 进行内部控制评价是对相关内部控制的设计与执行状况进行整体评价。 并依据评价结果对 发现的内部控制设计或执行缺陷提出我们的改善建议。 以使内部控制合理合规， 达到纠错防弊， 提高效率的目的。 三、范围 业务范围： 本次审计涉及的业务流程 期间范围： 本次审计涉及的期间 四、方法 此次内部控制评价过程中，我们依据《内部控制基本规范》、 《内部控制应用指引》及其 解读与 XX集团的相关政策规定及相关法律法规的要求。采用了访谈、 查阅相关资料、实地察看 及穿透测试等工作程序。 五、说明 说明审计过程中受到的局限及可能对审计结论造成的影响或其他特别事项。 1 六、总体结论 依据审计范围所提业务流程排列，并依各业务流程的作业点进行评价表达，不但要提出发 现的问题，也要对没有问题点的环节予以肯定说明。 1. 业务流程（如货币资金） 环节 发现 风险 建议 备注 相关制度健全，规定完 制度 无 无 善，符合业务需要 授权 授权清晰，执行到位 无 无 出纳不应兼任 详见 “发现与建 分工 出纳兼任应收账款会计 篡改应收记录，截留收款 应收账款记录 议”问题 1 资金预算 预算完整，符合实际需要 无 无 应每月末予以 详见 “发现与建 现金管理 没有盘点 无法保证资产安全完整 盘点 议”问题 2 银行账户管理到位，可以 银行存款管理 无 无 保证资产安全完整 票据管理完善，不存在漏 票据管理 无 无 洞 印章管理 印章管理符合制度要求 无 无 网银业务分工合理、申请 网银业务 合规、执行顺畅、监督到 无 无 位 备用金及借款申请合理、 备用金及借款 审批合规、后续管理到 无 无 位、监督完整 2. 业务流程 3. …… 4. …… 2 七、具体审计发现与建议 根据审计总体结论中所列示的问题，分项进行具体阐述。 对每一问题的阐述都应分为审计发现、产生原因、 造成影响和审计建议四个方面进行， 被 审