XX化纤公司三月份产品成本核算及产品价格调整后的效益分析.docVIP

PAGE PAGE 1 三月份产品成本核算及产品价格调整后的效益分析 总经理：XXX XXXX年2月28日 一、核算、分析依据 1、原料（CPL、PA6切片、PA66切片）成本均以当月实际投用为准。 分两种目标市场计算成本： A、产品在国内销售时，原料成本不含增值税 原料成本=到厂价÷1.17+单耗 B、产品在国外销售时，原料成本不含增值税，也不含关税。 原料成本=不含增值税、关税价+通关费、港杂费、商检费、内陆运费+单耗 2、目前公司库存原料及使用周期一览表： 表一 名称 产地 单价 数量（吨） 使用周期 CPL DSM USD2200/T USD2000/T USD2100/T 185.36 528 528 2月27日 ~ 3月7日 3月8日 ~ 4月5日 4月6日 ~ 5月3日 PA6切片 岳化 24300元/T 25200元/T 24.436 50 2月27日 ~ 3月7日 3月8日 ~ 3月24日 缺： 预计: 27500元/T 8.931吨 3月25日 ~ 3月27日 力鹏（D1、D2） USD2450/T 200 D1线3月4日~3月27日 D2线3月9日~3月27日 余76吨，两条线右用到4月9日. PA66切片 里昂 USD1980 160 E2线、F线可用到4月18日 西班牙 USD2200 USD2300 USD2400 89 300 200 E1线2月27日~4月9日 E1、E2、F线不变产品规格，可用到7月20日。 3、各规格产品加工成本一览表 表二 PA6 产品加工成本 序号 切片加工成本 POY DTY 合计 　 规格 加工成本 规格 加工成本 　 1 　 　 　 110dtex/96f 2807.15 2807.15 2 　 　 110dtex/36f 2067.12 2067.12 3 1211.01 93dtex/68f 2065.09 77dtex/68f 3351.85 6627.95 4 93dtex/48f 1896.06 77dtex/48f 2928.4 6035.47 5 93dtex/24f 1919.16 77dtex/24f 2593.16 5723.33 6 66dtex/18f 2505.04 55dtex/18f 3560.24 7276.29 7 53dtex/12f 3051.07 44dtex/12f 4027.28 8289.36 8 40dtex/10f 3718.39 33dtex/10f 5174.94 10104.3 9 39dtex/12f 4368 33dtex/12f 5256.2 10835.2 PA66 产品加工成本 序号 POY DTY 合计 规格 加工成本 规格 加工成本 　 1 　 　 77dtex/23f 2870.88 2870.88 2 93dtex/68f 4804.36 77dtex/68f 3167.56 7971.92 3 56dtex/13f 3607.64 44dtex/13f 4251.19 7858.83 4 54dtex/36f 4053.4 44dtex/36f 4675.68 8729.08 5 42dtex/24f 5062.08 33dtex/24f 6190.02 11252.1 6 40dtex/10f 5355.39 33dtex/10f 5748.48 11103.87 7 28dtex/10f 9346.56 22dtex/10f 7349.72 16696.28 8 22dtex/5f 10893.61 17dtex/5f 10242.21 21135.82 4、产品保本价及利润的计算公式 （1）原料成本： 进口原料：Y′=不含税进口原料+通关、港杂、商检、内陆运费 国产原料：Y′=不含税到厂价 a、PA66切片及PA6切片加工成DTY销售，单耗为5%。 b、CPL进口后加工成DTY出口，单耗为9%。 c、故：Y1″= Y′×1.05（切片→DTY） Y2″= Y′×1.09（CPL→DTY） d、所以原料成本：Y= Y1″或Y= Y2″ （2）切片到DTY或CPL到DTY的加工成本：X=生产成本（见表一） （3）三项费用占销售收入的比例：9% 。 （4）DTY的保本单价： 出口保本FOB价：W1=（Y+X）×1.09+500元/T 内销保本价：W2=（Y+X）×1.09×1.17 元/T 注：500元/T为出口抵扣项差额，即不可抵扣的税款。 （5）出口产品利润额：η1=出口FOB价-W-500 内销产品利润额：η2=实销平均价÷1.17-W2 （6）出口产品利润率：δ1=（η1÷FOB价）×100% 内销产品利润率：δ2=（η2÷不含税平均单价）×100%