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财务管理制度 财务管理制度 第一节 第二节 财务工作内部稽核及外部审计制度 差旅费报销制度 第三节应收帐款的管理制度 第四节固定资产管理制度 第五节办公用品管理制度 财务管理制度 第一节 财务工作内部稽核及外部审计制度 为保证会计资料的合法、真实、准确，确保财务工作程序的严谨，加强财务人员之间的相互 核对、相互监督、避免失误、特制定本制度： 1、 会计不得兼出纳，一切款项收付由出纳负责办理； 2、 出纳不得兼会计，不得兼收入、费用、债权、债务账簿的登记工作及稽核、档案保管工 作； 3、 按会计制度和公司实际情况设置会计科目，运用复式记账法，按借、贷记账，正确使用 会计科目，按会计制度设置账簿，按公司业务情况设置往来明细账，日清月结，保证账账、账证、 账实相符； 4、 一切现金和银行存款收付事项由财务部统一办理； 『现金管理』 5、 现金使用范围： （1） 支付职工各种津贴、补助款项； （2） 出差人员差旅费； （3） 支票结算起点（100元）以下的零星开支（公司经营业务支出，原则上凡金额在100 元以上的，一律使用银行支票）； （4） 临时劳务支出和赞助支出。 6、 销售收入和维修收入使用现金结算的，要开具《收款收据》给缴款人员并于当天解交公 司银行帐户，不得坐支现金； 7、 库存现金不得超过2000元； 库存现金要做到日清月结，帐实相符，不得以“白条”抵充库存现金； 9、 建立现金日记帐、银行日记帐，逐日逐月逐笔分别入账（由会计负责）；每月与总帐、 银行对帐单核对，并编制《银行存款余额调节表》（由出纳人员负责）；及时反映资金结算 情况，做到日清月洁，账目清楚，账款相符；银行对帐单作为原始凭证存留； 10、 现金支付时应严格审查凭证的真实性，要求审批手续齐全，填写《支付证明单》或《差 旅费报销单》或《费用报销单》由经办人签字、经办人主管、财务部会计签字、财务部主管 签字后方能报销支付。 门、现金保管人员要不得随意挪用公款、不按规定凭关系报销和私自借款给他人，不得将公 司的现金收入以个人储蓄方式存入银行，如发现有以上营私行为应严肃查处，根据情节负相 应的法律责任。 『支票管理』 12、 支票（包括现金支票、转帐支票）由出纳保管，购买、启用支票须用《支票登记簿》 登记号码，支票、密码分开保管，支票私人印鉴由财务部主管保管、财务专用章由公司指定人员 保管，不得一人统管； 13、 支票支付时应严格审查凭证的真实性，要求审批手续齐全，填写《支付证明单》由经 办人签字、经办人主管、财务部会计签字、财务部主管签字后方能支付。 14、 使用支票由出纳出具支票，注明日期、限额，收款单位、款项用途（支票抬头填写完 整）并交给财务部主管盖章； 15、 领取支票时，经办人核对支票编号正确后在《支票登记簿》上签字； 16、 严禁出具空头支票，作废支票必须妥善保管并每季度整理交总经理室保存； 17、 公司业务收银行支票要开具收款收据并于当夭存入银行所开设的帐户； 『发票管理」 发票（含收据）的购买、领用、登记、注销必须由会计负责，出纳按号码领用盖上发 票章后使用，注销时出纳员必须同会计逐笔核对，发票必须连号无空号方能注销； 19、 出纳根据销售情况跟销售人员核实发票开立时间，填写《发票申请单》，经会计批准 后及时开出发票； 20、 所有外地发票以随货发运（只限于快递方式）或快递方式寄岀，保证发票的安全到达； 21、 每月初会计和出纳共同核实发票使用情况，确认《发票登记簿》登记情况； 22、 出现丢失发票情况下，财务部及时跟总经理室汇报并同时按照国家规定的发票丢失规 定处理； 『借款管理』 23、 原则上杜绝私人借支公款，任何借支须经财务部主管批准签字，否则财务有权拒绝 办理借支手续； 24、 费用借支： （1） 差旅费：根据出差地点、乘坐标准、住宿标准、出差天数确定借支金额； （2） 接待费：根据接待标准、接待内容、确定借支金额； （3） 属于主管领导批准开支其它项目的借支； 凡属上述事项的借支，均应由经办人填写《借支单》，经经办人部门主管、财务部主管批准， 方可向财务部出纳人员办理借支手续，根据使用要求确定以现金或支票（包括汇款）方式支付; 25、 凡属上述借支项冃，借支使用后，均应向财务部负责办理报销手续； 『报销管理』 26、 报销范围：凡属经公司主管领导批准使用并借支的项目均属报销范围； 27、 费用报销： 27.1费用报销时的规定： 27.1.1报销凭证必须符合税务部门和公司其它已经明确的有关规定，严禁使用白条或 变向报销凭证，费用报销凭证上应有经办人签字； 27.1.2任何开支项目的借支必须在20日内办理报销手续； 27.1.3现金借支报销时多退少补，若经办人报销时不能补足差额，财务部有权在经办人 当月工资中一次性扣除，直至扣完为止