2015初级会计职称《经济法基础》单元测试题(5)不定项选择题.docVIP

PAGE PAGE 1 2015初级会计职称《经济法基础》单元测试题(5)不定项选择题 四、不定项选择题 1.某货物生产企业为增值税-般纳税人，企业从业人数90人，资产总额2800万元。 2013年经营业务如下： (1)取得销售收人3000万元(包括发生的销售折让500万元)，销售成本1343万元; (2)发生销售费用670万元(其中广告费420万元，三新技术开发费用100万元);管理费用400万元(其中业务招待费15万元);财务费用60万元(发生现金折扣20万元); (3)销售税金160万元(含增值税120万元); (4)营业外收入70万元，营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款10万元，支付税收滞纳金6万元); (5)计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费和职工教育经费29万元。 要求：根据上述资料，回答下列(1)～(4)小题。 1.2013年企业的销售(营业)收入为(　　)万元。 A.2500 B.2570 C.3000 D.3070 A 【解析】企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回，应当在发生当期冲减当期销售商品收入。所以销售营业收入=3000- 500 2500(万元)。 2.广告费和业务招待费的税前扣除额为(　　)万元。 A.381 B.384 C.387.5 D.435 B 【解析】广告费可以扣除的金额=2500times;15%=375(万元) 业务招待费：2500times;5-12.5(万元)15times;60%=9(万元)，所以可以扣除的业务招待费为9万元;合-375+mdash;384(万元)。 3.下列说法不正确的是(　　)。 A.现金折扣不得从销售收入中减除 B.销售折让不得从销售收入中减除 C.支付税收滞纳金可以税前扣除 D.通过公益性社会团体向贫困山区捐款可以全额税前扣除 BCD 【解析】税收滞纳金不得税前抵扣;公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予税前扣除。 4.2013年应纳企业所得税(　　)万元。 A.0 B.4.11 C.5.48 D.6.85 C 【解析】广告费调增所得=420mdash;2500 times;15-420mdash;37=45(万元) 三新技术开发费用加计扣=100times;50%=50(万元) 业务招待费：2500times; 5-12.5(万元)15times;60%=9(万元)，业务招待费调增所得额=15-15times; 60%=15mdash;9=6(万元); 会计利润总额=2500+70mdash;1343mdash;670mdash;400mdash;60-(160mdash;120)-50=7(万元)。 捐赠支出扣除的限额=7times; 12%=0.84(万元); 税收滞纳金不可以税前扣除，因此营业外支出调增额=10-0.84+6=15.16(万元);职工工会经费扣除限额=150times;2%=3(万元)，实际发生3万元，因此不用纳税调整，职工福利费和职工教育经费应调增的数额=29mdash;150times;16.5%=4.25(万元)。 应纳税所得额=7+45mdash;50+6+15.16+4.25=27.41(万元);本企业从业人数不超过100人(90人)，资产总额不超过3000万元(2800万元)，应纳税所得额小于30万元，符合小型微利企业的标准，应缴企业所得税=27.41 times; 20%=5.48(万元)。 2.某自行车厂为增值税-般纳税人，主要生产动力牌自行车，2013年度实现会计利润600万元。2014年初，该厂财务人员对2013年度企业所得税进行汇算清缴，部分财务资料如下： (1)销售自行车取得不含增值税销售收入5950万元，同时收取送货运费收入58.5万元。取得到期国债利息收入25万元、企业债券利息收入12万元。 (2)发生财务费用125万元，其中：支付银行借款利息54万元，支付因向某商场借款1000万元而发生的利息71万元。 (3)发生销售费用1400万元，其中：广告费用750万元，业务宣传费186万元。 (4)发生管理费用320万元，其中：业务招待费55万元。 (5)发生营业外支出91万元，其中：通过当地市政府捐赠85万元，用于该市所属某边远山区饮用水工程建设。当年因拖欠应缴税款，被税务机关加收滞纳金6万元。 已知：增值税税率为17%，企业所得税税率为25%，同期银行贷款年利率为6.1%。 要求：根据上述资料，回答下列(1)～(5)小题。 1.企业的下列收入中，属于免税收入的是(　　)。 A.自行车销售收入 B.运费收入 C.国债利息收入 D.企业债券利息收入 C 【解析】选项ABD属于应征收所得税的收入。 2.下列表述