会计模拟实训教程综合实训参考答案.pdf

会计模拟实训教程（综合实训）参考答案 1、购买办公用品（附件 1-1） 借：管理费用 办公费 300.00 贷：库存现金 300.00 2、（1）销售商品，款未收。 （附件2-1，2-2 ） 借：应收账款 --长春机电公司 494910.00 贷：主营业务收入 423000.00 应缴税费 -应缴增值税（销项） 71910.00 （2 ）支付手续费（附件 2-3） 借：财务费用 —手续费 14.00 贷：银行存款 14.00 （3 ）支付运费《代垫》 （附件2-4 ） 借：应收账款 长春机电公司 3200.00 贷：库存现金 3200.00 3、支付个人医疗保险（原始凭证自填） （附件3-1，3-2 ） 借：应付职工薪酬 —医疗保险费用 25000.00 贷：银行存款 --52674 25000.00 4、采购材料（款项是提前预付的，见资料第 8 页）（附件4-1 ，4-2 ） 借：材料采购 — 原料及主要材料 77500+5000*93%=82150.00 应缴税费 -应缴增值税（进） 13175+5000*7%=13525.00 贷：预付账款 --鞍山钢铁公司 -分厂 95675.00 5、赵宏报销差旅费（附件 5-1，5-2） 借：管理费用 — 差旅费 1500.00 库存现金 200.00 贷：其他应收款 — 赵宏 1700.00 6、支付保险费和印花税（原始凭证自填） （附件6-1，6-2 ） 借：管理费用 —保险费 60000.00 — 印花税 60.00 贷：银行存款 --52674 60060.00 7、各车间领用原材料（附件 7-1 到 7-22） 借：生产成本 —基本生产成本 --铸造分厂（普通车床） 77850.00 （附件7-1，7-3，7-4 ） —基本生产成本 铸造分厂（刻模铣床） 24000.00 （附件7-2，7-5，7-6 ） —基本生产成本