销售过程的办理和核算.pptx

销售过程的核算;角色设计：销售业务员1人，仓管员1人，出纳1人，会计1人，银行1人。 请大家扮演北京飞翔股份有限公司的各岗位职工，模拟进行销售业务的工作流程。 将学生分组，每5人一组，事先分工，由老师对销售流程进行旁白，学生根据指示传递手上持有的已填票据。 ;岗位职责; ①销售部门接到客户订单，与客户洽谈合同，业务员根据合同开出发票并传递发票，同时通知仓库发货。 ②仓管接到发货通知，填写出库单（出库单月末再汇总传递到会计部门），并发货，客户提货并在发货单上签上公章以及签名，仓管送货人将发货单某一联收回。 ③客户开出转账支票，将支票正联移送北京飞翔公司出纳，保留支票存根。出纳根据转账支票填写进账单，将支票及进账单送交银行办理转账。 ; ④销售部门发生维修费，业务员持维修服务单位开具的发票转交出纳。出纳审核发票，根据发票开出转账支票，并传递支票。 ⑤月末，仓管人员将各出库单传递到会计部门，会计人员根据各出库单计算产品销售成本。 ⑥会计人员现判断手中的记账凭证与各类原始凭证对应关系，别上回形针。; 角色业务;业务员：销售，开具发票，办理货物托运，取得运输发票。 仓管员：填出仓单，负责发货，并登记库存商品明细账。 出纳：支付代垫运费，收取支票，填进账单，送存支票，办理托收承付，登记日记账。 会计：填制记账凭证，登记应收账款明细账。登记收入明细账、成本费用账。计算、缴纳税费。登记应交税费明细账。 ;出纳; 12月15日北京飞翔股份有限公司按合同向大连焊条厂发出A产品62件，单位售价500元，增值税税率17％，增值税额5270元，价税合计36270元。开出增值税专用发票，产品已运达，收到大连焊条厂开来的转账支票送存银行。（原始凭证有“增值税专用发票”、“提货单”、“出库单”） ; 增值税发票由销货方开具，自留记账联，将发票联及抵扣联传递给购货方。; 有时候，企业发货，客户提货后还未结清款项，客户开的入库单能不能给销货方，是不同公司有不同的做事方式，很多公司会给供货方一份入库单，但有???未必会给。 所以公司的送货单要求客户盖公章并签名。收回第一联（存根联）（回来第一联就是直接签名的那一联，不是复写的其他联），款项未收回前要保管好，这是最重要的法律证据证明公司提供了货物给对方。; 此支票为大连焊条厂开出交给北京飞翔公司，存根由大连焊条厂留底，此联由北京飞翔公司出纳员送交银行办理转账，并填制进账单。 ;; 12月28日，北京飞翔股份有限公司签发转账支票一张，支付本市企业销售机构设备维修费3400元。 ;; 服务专用发票以及支票存根为企业发生销售费用和支付款项的入账依据，正联由业务员传递给提供修理服务的公司，由对方公司出纳人员前往银行办理转账。; 12月31日，结转本月销售产品的成本，12月份共发生两笔销售业务，共销售90件A产品，月末加权平均单位成本为304元，本月已销产品成本为27360元。仓管部门交来产品出库单。 ; 出库单：一式四联（也有一式三联，根据企业管理需要） 第一联为存根联，留仓库保管备查；第二联为记账联，留会计部门作为出库材料核算依据；第三联为保管联，留保管作为出库材料记明细账依据；第四联为客户联，由提货人自存，作购货依据。; 根据期初和本期入库的成本和数量加权平均计算产品单位成本和当期的销售成本。; 12月31日，经计算应交城市维护建设税2545.76元，教育费附加1091.04元。 ;12;销售过程的会计核算;销售 过程;预收销货款;企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方。 企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施控制。 与交易相关的经济利益很可能流入企业。 相关的收入能够可靠地计量。 相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。;;;（四）结转已售产品成本;;;;;;;;; 一般来说，附加税都是地方税收附加，都在地税交，全国范围内的城建税(7%，5%，1%)和教育费附加3%，具体税率各地区可能不一样，一般由省地税局确定。附加税体现了企业从社会中获得利益的同时也要承担一定的社会责任。; 其他业务收入; 其他业务成本;;4.预收某企业购买产品的货款，已收到存到银行;7.销售库存的材料一批，已收到存到银行;10.发生的各项销售费用;12.实际交纳各种税金时 ;1.通常与“主营业务成本”的借方账户相对应的账户是（　　） A.在途物资　B.库存商品　C.主营业务收入　D.应交税费 2.通过银行收到