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企业运营与发展网上教学课件 （2010年6月12日）;课程名称：企业运营与发展 内容名称：企业运营财务管理 班级：工商 09 课时：4课时;教学要求： 阅读课件，了解运营财务管理的主要内容。了解企业现金收支预算管理的重要性。;教学检测： 2010年6月19日进行课堂提问讨论，讨论题目： 现金收支预算管理在企业财务管理中的作用？ ;第一节 财务管理概论 一、企业财务活动及其主要内容 什么是财务？ 是企业筹集资金、运用资金、分配资金的活动，及其体现的经济关系。 资金是社会再生产的垫资价值和周转价值。通俗地讲资金是能生钱的钱。 ;财务活动的实质： 企业筹集资金、运用资金、分配资金的活动实际上是企业资金运动的全过程，这个过程的实质是用价值形式反映的生产活动的全过程。;财务活动的主体： 以经理为首的各级管理人员。 不懂财务就不懂经营的本质。;（一）资金的筹集 1、企业筹资来源渠道 按照现行会计制度主要有两方面： 第一是投资者的投入，也叫资本金。最大特点是这个资本金投入以后，只要企业不破产清算就永远留在企业里了。按照投资主体不同，分为国家资本金、法人资本金、个人资本金和外商资本金。 第二方面是借入资金，主要是负债，其来源：1）银行借款；2）应付、预收款；3）发行债券；4）融资租赁。 ;2、在金融市场筹资必须考虑两个因素，一是资金成本，二是财务风险。 资金成本是使用资金的代价和费用。财务风险指借款到期必须还本付息的风险。 可以通过筹资方式的组合，使资金成本相对低，财务风险相对小。;（二）资金的运用 1、总体上两个方面，第一对内投资，第二对外投资。对内投资主要用于两个方面： 1）购置厂房设备、运输工具等劳动资料，这些形成企业的固定资产。固定资产投资特点是投资额大，回收期长，一旦投入将长期影响企业的经济效益，必须慎重。在投资时一定进行实事求是的可行性研究。 2）购买原材料等劳动对象、支付工资等费用，这些形成了公司的流动资产。流动资产特点是变现快、周转快，一般一个生产经营周期可以周转一次。流动资产相当于企业的血液。它还用一个很重???特点是非常容易沉淀和流失。;沉淀： 库存积压原材料、不配套的在产品、不适销对路的产成品、不能回收的应收账款。 流失： 投资失误、坏账损失、被贪污、被盗、通货膨胀条件下采用先进现出法造成的资金流失等。;2、资金运用的重要性 1）资金运用过程就是成本费用的形成过程。成本不仅关系到企业的经济效益，也决定企业的竞争优势。 2）资金运用过程也是资金增值过程，也就是利润形成过程。企业获得利润不是单纯的降低成本，而是要千方百计地增加产品或者服务的附加价值。 今天重要的是要靠技术增加附加价值。高科技、高价值、高投入、高产出;（三）资金的分配 主要指企业通过生产经营活动，获得销售收入以后的资金分配。这个分配要在企业和国家之间、企业内部进行一系列的分配。大体有以下几个环节： 1、第一环节首先缴纳增值税或营业税、消费税及其附加以及关税。增值税、营业税、消费税都属于流转税，是对流转额的增税，其最大特点是不管企业是否盈利，只要有收入就要增收。94年我国进行财税体制改革，建立了以增值税为主体的流转税制度，所以现在的流转税主要是增值税。 增值税是对增值额的征税。增值额是企业产品销售收入减去已经纳税的外购商品劳务的价值。这个增值额是大口径的，包括工资、利润、利息等费用支出，还包括固定资产的折旧。增值税现在采用的是扣税法，应纳税额=销项税额–进项税额。扣税法实际上是用发票管制住我们企业的增值税。;营业税目前主要对7个行业和两种行为的营业收入征税，7个行业主要是建筑、交通运输、邮电通讯、金融保险、文化体育、娱乐业、服务业。两种行为是转让无形资产和销售固定资产。营业税是全额税，税率基本上是3%和5%。 消费税主要是对某些特定消费品的征税。消费税主要对11类产品征税：烟、酒、化妆品、护肤产品、贵重珠宝玉石、鞭炮、轮胎、汽油、柴油、摩托车、小汽车。消费税最高的是烟45%，出厂价全额的45% ，征完了增值税还要征所得税，所以一盒10元钱的烟大概有5~6元的税。白酒的消费税为25%。 附加税有两个，一个是城市维护建设税附加7%，另一个是教育费附加3%，加起来是10% ，是根据你交的增值税、营业税、消费税税额的10%。;2、第二个环节是生产过程中支付的各项费用。扣除成本费用是企业实现简单再生产的前提条件。 在成本费用中，还有四个税金要记入管理费用：土地使用税、房产税、车船使用税和印花税。 3、第三个环节是盈利企业要交所得税25% 。 4、第四环节是税后利润分配。首先提取盈利公积金，按税后利润的10%提取，用于弥补企业亏损、增强企业财力；其次提取公益金，按照5%~10%的比例提取，用于职工福利设施；最后支付投资者利润。 ;100元大概平均有40元的增