第十一章特殊项目审计.pptxVIP

第十一章 特殊项目审计主要内容第一节 货币资金的审计第二节 会计估计的审计第三节 关联方的审计第四节 持续经营假设的审计第五节 期后事项的审计第一节 货币资金审计 一、货币资金控制规范 二、货币资金与业务循环概述 三、现金审计 四、银行存款审计一、货币资金控制规范1、职责分工与授权批准2、现金与银行存款的控制3、票据及有关印章的管理 二、货币资金与业务循环概述（一）货币资金特点 1、与货币资金有关的经济业务发生频繁 2、舞弊事件大多与货币资金有关（二）货币资金审计涉及的凭证和记录三、现金审计（一）现金的审计目标 1、确定被审计单位资产负债表中的现金在会计报表中日是否确实存在，是否为被审计单位所拥有。 2、确定被审计单位在特定期间内发生的现金收支业务是否均已记录完毕，有无遗漏。 3、确定库存现金、银行存款及其他货币资金的余额是否正确。 4、确定现金在会计报表上的披露是否恰当。（二）现金内部控制测试1、现金内部控制制度一个良好的现金内部控制制度应该达到以下几点： ①现金收支与现金记账的岗位分离。 ②现金收入、支出要有合理、合法的依据。 ③全部收入及时准确入账，并且支出要有核准手续 ④控制现金坐支，当日收入现金应及时送存银行。 ⑤按月盘点现金。 ⑥加强对现金收支业务的内部审计。2、现金内部控制测试现金内部控制案例研究审计人员通过对某贸易公司审计，发现了该公司出纳王玉贪污公款情况如下：