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上市公司内部控制存在的问题及对策 上市公司内部控制存在的问题及对策 目 录 写作提 ??????????????????????????（ 1） 内容纲要 ??????????????????????????（ 3） 关 ???????????????????????????（ 3） 正文 ????????????????????????????（ 3） 一、 ??????????????????????????（ 3） 二、本 ：?????????????????????????（ 3） （一）内部控制的理 述??????????????????（ 3） ( 二 ) 我国上市公司内部控制的 状 ??????????????（ 4） （三）我国上市公司内部控制存在的 ????????????（ 6） （四）完善上市公司内部控制的 策??????????????（ 9） 三、 ??????????????????????????（ 11） 参照文件??????????????????????????（ 11） 写作提纲 一、绪论 随着我国市场经济的不断发展， 上市公司已经成为市场的重要组 成部分，在公民经济发展和运行中发挥着重要的作用。 内部控制作为 现代公司管理中不可缺少的内容，影响着公司的经营成败和持续发 展，是权衡现代公司发展业绩的重要标志， 也是上市公司健康稳定发 展的重要保障。 二、本论 （一）内部控制的理论阐述 1、内部控制的定义 2、内部控制的组成 （二）我国上市公司内部控制的现状 1、内部环境现状 2、风险评估现状 3、控制活动现状 4、信息交流现状 5、内部监察现状 （三）我国上市公司内部控制存在的问题 1、内部环境柔弱 2、风险评估环境薄弱 3、内部控制的执行力度不足 4、内部控制信息披露不规范 5、内部监察还不完善 （四）完善上市公司内部控制的对策 1、完善内部控制环境 2、成立完善的风险防范体制 3、实施有效的控制活动 4、成立有效的信息收集与交流系统 5、完善公司内部监察 三、结论 完善上市公司的内部控制是上市公司发展的必定选择， 是我国证 券市场规范运行的基础。 因此要结合上市公司实际， 从公司内外赶快 完善我国内部控制的有关建设， 成立切合我国上市公司特点的内部控 制体系，促使我国证券市场的健康有序发展。 上市公司内部控制中存在的问题及对策 【内容纲要】 内部控制是公司提高经济效益，防范控制经营风险，保护企 业财产安全的有效工具， 是推动公司发展的动力， 是进行公司管理的中心。 上市 公司作为证券市场的主要组成部分， 不单是我国市场经济的重要内容， 也是公民 经济迅速发展的动力。 可是，近年来证券市场中一部分上市公司经常出现会计信 息失真、内部管理杂乱、 权责不清晰等问题， 这都是由于上市公司内部控制薄弱 造成的。因此，本文结合目前我国上市公司内部控制情况， 剖析上市公司在内部 控制方面存在的问题及原因，并有针对性提出完善上市公司内部控制制度的建 议。 【重点词】 上市公司 内部控制 问题 对策 随着我国市场经济的不断发展， 上市公司已经成为市场的重要组成部分， 在公民经济发展和运行中发挥着重要的作用。 内部控制作为现代公司管理中不可缺少的内容，影响着公司的经营成败和持续发展， 是权衡现代公司发展业绩的重要标志，也是上市公司健康稳定发展的重要保障。 健全的内部控制制度在保障会计信息质量，应付经营风险等方面发挥了重要作用。 可是目前我国的内部控制研究还处在初级阶段， 公司的内部控制存在好多的问题和缺陷。 特别是近年来， 国内上市公司丑闻频发， 其主要原因与上市公司内部控制失灵有很亲密的关系。 随着经济的发展，内部控制的失灵将严重影响公司的经济效益， 并造成上市公司会计信息失真，公司经济犯法，影响证券市场的健康发展以及股东和债权人的利益。 因此投资者对于上市公司的内部控制更为关注，建立一套适用于上市公司规范、完整的内部控制体系，成为摆在上市公司眼前重要的课题。 一、内部控制的理论阐述 （一）内部控制的定义 内部控制起源于西方审计学中的 “内部管制”，开初主要针对公司财务会计， 防备财务信息的造假， 加强相互监察， 可是随着经济的发展， 内部控制被运用到 公司的各个方面。 发展至今，不同国家、不同机构对于内部控制的定义还存在一 定的分歧和差别。最具代表性的是美国 COSO委员会，其拟订的内部控制的定义 为，内部控制是公司的董事会、 管理层及其他人士为保障实现营运的效益和效率、 财务报告的可靠性和遵守适用的法律法规等目标而实施的程序。 2008 年我国出台《公司内部控制规范》 ，其中将内部控拟订义为内部控制是由公司董事会、监事会、经理层和全体职工实施的、 旨在实现控制目标