企业内部控制管理费用构成分析方案.docxVIP

治理用度构身阐发方案 方案名称 治理用度构身阐发方案 受控状态 编 号 执行部分 监视部分 考证部分 一、治理用度的界说 治理用度是指企业的董事会和行政治理部分为组织和治理企业生产经营所产生的，或由企业统一包袱的各项用度。 二、治理用度的组成 治理用度的具体组成如表1-27所示。 表1-27 治理用度组成明细表 治理用度明细科目 说明 治理用度 行政治理人员人为及福利费 指企业行政治理部分的员工人为及福利费 社会保险用度 指企业为员工缴纳的各项社会保险用度的总计数；若企业的社会保险用度是在生产本钱的“制造用度”、“销售用度”、“治理用度”中分别核算的，则本指标只包罗企业行政治理人员的社会保险用度；若企业所有员工的社会保险用度都在“治理用度“中核算，则本指标包罗企业所有员工的社会保险用度 住房公积金和住房补贴 指企业支付给员工小我私家的住房公积金或住房补贴 办公费 指企业生产及各治理部分用的文具、纸张、印刷品、清洁卫生用品、报刊杂志及电信电话用度 业务招待费 指企业为业务经营的公道需要而支付的列入治理用度的业务招待用度 工会经费 指按员工人为总额（扣除按划定尺度发放的住房补贴，下同）的2%计提并拨交给工会使用的经费 员工教诲经费 指企业为员工学习先进技能和提高文化水平而支付的用度，按员工人为总额的1.5%计提 差旅费 指企业行政治理部分的差旅费，包罗市内公出的交通费和外地出差的差旅费 通信费 指企业行政治理部分用于通信方面的用度，包罗牢固电话、移动电话、盘算机联网等的用度 交通费 指企业用于商务汽车使用和调养方面的各项支出，包罗车险、过路过桥费、停车费、修车费、耗油（天然气）费等，以及企业用于租车、打车的用度 研究开发费 指企业开发新技能或新产物等而产生的新产物设计费、工艺规程制定费、设备调试费、原质料和半制品的试验费、技能图书资料费、研发人员的人为等，不包罗在“制造用度”中已填报的“研发、试验查验费” 技能转让费 指企业使用非专利技能或引进技能而需要支付的用度 董事会会费 指企业董事会或最高权力机构及其成员为履行职能、执行职权而产生的各项用度，包罗董事会或最高权力机组成员的津贴、差旅费、集会费等 劳动掩护费 指企业为员工配备的事情服、手套、宁静掩护用品、防暑降温用品等所产生的支出和高温、高空、有害作业津贴、洗理费等；若生产本钱的“制造用度”中已经核算了劳动掩护费，则此项不包罗“制造用度”中的劳动掩护费 员工取暖费和防暑降温费 指企业支付给员工小我私家的取暖费和防暑降温补贴 劳务费 指企业支付给雇佣的临时生产人员且没有包罗在人为中的劳务用度，但不包罗在“生产本钱”中已经填报的劳务费 集会费 指企业用于召开集会的用度 印刷费 指企业统一包袱或支付的种种印刷费 咨询费 指企业向咨询机构进行生产技能、经营治理咨询所支付的用度，包罗聘请经济技能照料、执法照料等支付的用度 诉讼费 指企业因起诉或应诉而产生的各项用度 审计费 指企业聘请中介机构（如管帐师事务所、资产评估机构等）进行查账、验资，以及资产评估、清账等产生的用度和企业担当审计时产生的用度 修理费 指企业行政治理部为修理衡宇、牢固资产和低值易耗品等资产所支付的用度 折旧费 指企业行政治理部分的牢固资产按划定折旧率计提的资产折旧费 水电费 指企业行政治理部分支付的用于外购的水费和电费 绿化费 指企业对办公区、生产作业区进行绿化而产生的零星绿化用度 税金及上交的种种专项用度 指企业上交的税金以及上交治理部分的种种专项用度的总和，包罗房产税、车船使用税、土地使用税和印花税等 排污费 为已经产生或仍在继承产生的情况污染损失或情况危害行为包袱的一种经济责任，依法向环保主管部分缴纳的用度 备注： 体例日期 审核日期 批准日期 修改标志 修改处数 修他日期 1．7．2 治理用度支出审批划定 制度名称 治理用度支出审批划定 受控状态 编 号 执行部分 监视部分 考证部分 第1章 总则 第1条 为增强财政预算治理，保障公司各职能部分的正常运作，严格控制治理用度的支出，特制定本划定。 第2条 本划定适用于相关治理用度的支出审批。 第2章 预算内治理用度审批权限及步伐 第3条 按用度尺度执行的用度性支出及核销（报账）审批步伐 牢固电话用度、手机用度、差旅费由用度申请部分提出申请，经用度申请部分经理审批后，到财政部主管管帐处治理。 第4条 其他用度性支出审批步伐 1． 5 000元以下（含5 000元）的用度审批步伐 由用度申请部分提出申请，经财政部预算主管、用度申请部分经理审批后，到财政部主管管帐处治理。 2． 5 000～10 000元（含10 000元）的用度审批步伐 由用度申请部分提出申请，经用度申请部分经理、财政部预算主管、用度申请部分主管副总审批后，到财政部主管管