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进出口税收基础练习题 2 一、单选题 共 20 题 1 . 中华人民共和国境内的单位和个人销售的下列服务和无形资产，适用增值税零税率的有：（ ） A、工程项目在境外的建筑服务 B、向境外单位提供的完全在境外消费的设计服务 C、标的物在境外使用的有形动产租赁报务 D、在境外提供的文化体育服务、教育医疗服务、旅游服务 标准答案： B 解析： 依据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔 2016 〕36 号）文件要求， 一、中华人民共和国境内（以下称境内）的单位和个人销售的下列服务和无形资产，适用增值税零税率：（三）向境 外单位提供的完全在境外消费的下列服务： 1. 研发服务。 2. 合同能源管理服务。 3. 设计服务。 4. 广播影视节目（作品）的制作和发行服务。 5. 软件服务。 6. 电路设计及测试服务。 7. 信息系统服务。 8. 业务流程管理服务。 9. 离岸服务外包业务。 2 . 刑法第二百零四条规定的“假报出口”，是指以虚构已税货物出口事实为目的，具有下列情形之 一的行为（ ） A、伪造或者签订虚假的买卖合同 B、骗取出口货物退税资格的 C、将未纳税或者免税货物作为已税货物出口的 D、虽有货物出口，但虚构该出口货物的品名、数量、单价等要素，骗取未实际纳税部分出口退税款的 标准答案： A 解析： 暂无 3 . 以农产品为原料生产销售货物的纳税人发生增值税违法行为的，自税务机关行政处罚决定生效的 次月起，（ ）抵扣农产品进项税额。 A、按 50%的比例 B、按 75%比例 C、按 80%比例 D、不得 标准答案： A 解析： 依据《财政部、国家税务总局关于防范税收风险若干增值税政策的通知》（财税〔 2013 〕112 号）文件要求， （三）以农产品为原料生产销售货物的纳税人发生增值税违法行为的， 自税务机关行政处罚决定生效的次月起， 按 50% 的比例抵扣农产品进项税额；违法情形严重的，不得抵扣农产品进项税额。具体办法由国家税务总局商财政部另行制 定。 4 . 生产企业被评定为一类出口企业的条件不包括：（ ） A、企业的生产能力与上一年度申报出口退（免）税规模相匹配 B、近 3 年（含评定当年，下同）未发生过虚开增值税专用发票或者其他增值税扣税凭证、骗取出口退 税行为 C、评定时纳税信用级别为 A 级或Ｂ级 D、上一年度的年末净资产大于上一年度该企业已办理的出口退税额（不含免抵税额） 标准答案： D 解析： 依据《》（）文件要求，依据《国家税务总局关于发布修订后的 出口退（免）税企业分类管理办法 的公告》 （国家税务总局公告 2016 年第 46 号），第五条 一类出口企业的评定标准。 （一）生产企业应同时符合下列条件： 1. 企业的生产能力与上一年度申报出口退（免）税规模相匹配。 2. 近 3 年（含评定当年，下同）未发生过虚开增值税专用发票或者其他增值税扣税凭证、骗取出口退税行为。 3. 上一年度的年末净资产大于上一年度该企业已办理的出口退税额（不含免抵税额）。 4. 评定时纳税信用级别为 A 级或Ｂ级。 5. 企业内部建立了较为完善的出口退（免）税风险控制体系。 （二）外贸企业应同时符合下列条件： 1. 近 3 年未发生过虚开增值税专用发票或者其他增值税扣税凭证、骗取出口退税行为。 2. 上一年度的年末净资产大于上一年度该企业已办理出口退税额的 60%。 3. 持续经营 5 年以上（因合并、分立、改制重组等原因新设立企业的情况除外）。 4. 评定时纳税信用级别为 A 级或Ｂ级。 5. 评定时海关企业信用管理类别为高级认证企业或一般认证企业。 6. 评定时外汇管理的分类管理等级为 A 级。 7. 企业内部建立了较为完善的出口退（免）税风险控制体系。 （三）外贸综合服务企业应同时符合下列条件： 1. 近 3 年未发生过虚开增值税专用发票或者其他增值税扣税凭证、骗取出口退税行为。 2. 上一年度的年末净资