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进出口税收基础练习题 12 一、单选题 共 20 题 1 . 对预警供货企业，由其主管国税机关负责核查。预警供货企业如属于供货金额较大的，或（ ） 户以上属于同一县（区）国税局所辖的，且预警级别较高，具有区域性、团伙性涉嫌虚开发票的，由省 国税局或由省国税局指令（ ）对核查工作进行督导或直接核查。 A、2，主管国税机关 B、3，主管国税机关的上级国税机关 C、3，主管国税机关 D、2，主管国税机关的上级国税机关 标准答案： B 解析： 暂无 2 . 某农资进出口公司（一般纳税人外贸企业） 2020 年 5 月出口除草剂 20 吨，人民币离岸价 600000 元，取得的增值税专用发票上注明的进项税额为 50000 元。由于增值税专用发票抵扣联上的内容与供货 企业记账联上的内容不符，该批除草剂适用征税政策。该公司 4 月底留抵税额为 0 。该公司 5 月应纳税 额为（ ） A、0 B、28000 C、19026 D、4000 标准答案： A 解析： 暂无 3 . 在纳税人办理增值税纳税申报和免抵退税申报后、税务机关核准其免抵退税应退税额前，核准其 前期留抵退税的，以最近一期《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》期末留抵税额，扣减（ ）， 计算当期免抵退税应退税额和免抵税额。 A、税务机关核准的留抵退税额后的余额 B、税务机关核准的留抵退税额 C、当期免抵退不得免征和抵扣税额 D、上期应退税额 标准答案： A 解析：依据 《国家税务总局关于办理增值税期末留抵税额退税有关事项的公告》 （国家税务总局公告 2019 年第 20 号） 文件要求，十、在纳税人办理增值税纳税申报和免抵退税申报后、税务机关核准其免抵退税应退税额前，核准其前期 留抵退税的，以最近一期《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》期末留抵税额，扣减税务机关核准的留抵退税额 后的余额，计算当期免抵退税应退税额和免抵税额。 税务机关核准的留抵退税额 , 是指税务机关当期已核准，但纳税人尚未在《增值税纳税申报表附列资料（二）（本 期进项税额明细）》第 22 栏“上期留抵税额退税”填报的留抵退税额。 4 . 生产企业出口自产应税消费税实行的退免税政策有（ ） A、增值税免抵退，消费税不免不退 B、增值税免抵退，消费税只免不退 C、增值税免抵退，消费税又免又退 D、增值税与消费税均又免又退 标准答案： B 解析： 暂无 5 . 对骗取国家出口退税款 5 万元以上不满 50 万元的，可以停止为其办理出口退税（ ） A、半年以上一年以下 B、一年以上一年半以下 C、一年半以上两年以下 D、两年以上三年以下 标准答案： B 解析： 依据《国家税务总局关于印发 出口货物退（免）税管理办法（试行） 的通知》（国税发〔 2005 〕51 号）文 件要求，第二十五条出口商以假报出口或其他欺骗手段骗取国家出口退税款的，税务机关应当按照《中华人民共和国 税收征收管理法》第六十六条规定处理。 对骗取国家出口退税款的出口商，经省级以上（含本级）国家税务局批准，可以停止其六个月以上的出口退税权。 在出口退税权停止期间自营、委托和代理出口的货物，一律不予办理退（免）税。 依据《国家税务总局关于发布 出口货物劳务增值税和消费税管理办法 的公告》（国家税务总局公告 2012 年第 24 号）》文件要求，（六）出口企业和其他单位以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，由主管税务机 关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款一倍以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。 对骗取国家出口退税款的，由省级以上（含本级）税务机关批准，按下列规定停止其出口退（免）税资格： 1．骗取国家出口退税款不满 5 万元的，可以停止为其办理出口退税半年以上一年以下。 2．骗取国家出口退税款 5 万元以上不满 50 万元的，可以停止为其办理出口退税一年以上一年半以下。 3．骗取国家出口退税款 50 万元