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进出口税收基础练习题 4 一、单选题 共 20 题 1 . 根据现行出口退税政策规定， 一般纳税人生产企业出口自产产品所耗用的原材料、 零部件、燃料、 动力等所含应退还的进项税额（ ） A、可按照购进货物的税额直接办理退税 B、可按照购进货物的金额乘以退税率办理退税 C、可抵顶内销货物的应纳税额，抵顶不完的予以退税 D、可按照出口货物的金额乘以退税率办理退税 标准答案： C 解析： 依据《关于进一步推进出口货物实行免抵退税办法的通知》（财税 ﹝2002 ﹞007 号）文件要求，二、实行免、 抵、退税办法的“免”税，是指对生产企业出口的自产货物，免征本企业生产销售环节增值税；“抵”税，是指生产 企业出口自产货物所耗用的原材料、 零部件、 燃料、 动力等所含应予退还的进项税额， 抵顶内销货物的应纳税额； “退” 税，是指生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时，对未抵顶完的部分予以退税。 2 . 增值税一般纳税人取得的增值税专用发票列入异常凭证范围的，下列说法正确的是：（ ） A、由销售方主管税务机关出具书面证明后，企业可凭增值税专用发票向主管出口退税的税务机关申报 出口退税 B、适用增值税免退税办法的纳税人已经办理出口退税的，税务机关应按照现行规定对列入异常凭证范 围的增值税专用发票对应的已退税款追回 C、已经办理出口退税的，税务机关可按照异常凭证所涉及的退税额对该企业其他已审核通过的应退税 款暂缓办理出口退税 D、已经办理出口退税的，可由出口企业提供已退税额部分的担保 标准答案： B 解析： 依据《国家税务总局关于异常增值税扣税凭证管理等有关事项的公告》（国家税务总局公告 2019 年第 38 号） 文件要求，三、增值税一般纳税人取得的增值税专用发票列入异常凭证范围的，应按照以下规定处理 : （二）尚未申报出口退税或者已申报但尚未办理出口退税的，除另有规定外，暂不允许办理出口退税。适用增值税免 抵退税办法的纳税人已经办理出口退税的 , 应根据列入异常凭证范围的增值税专用发票上注明的增值税额作进项税额 转出处理；适用增值税免退税办法的纳税人已经办理出口退税的，税务机关应按照现行规定对列入异常凭证范围的增 值税专用发票对应的已退税款追回。 3 . 根据《关于加快出口退税进度有关事项的公告》 （国家税务总局公告 2018 年第 48 号），于 2018 年 12 月 31 日前，实现出口退（免）税管理类别为（ ）的出口企业全面推行无纸化退税申报。 A、一类 B、一类、二类 C、一类、二类、三类 D、一类、二类、三类、四类 标准答案： B 解析： 依据《国家税务总局关于加快出口退税进度有关事项的公告》（ 2018 年第 48 号）文件要求，实现无纸化退税 申报一类、二类出口企业全覆盖。按照企业自愿的原则，于 2018 年 12 月 31 日前，实现出口退（免）税管理类别为一 类、二类的出口企业全面推行无纸化退税申报。 4 . 备案单证由出口企业存放和保管，不得擅自损毁，保存期为（ ）年。 A、10 B、8 C、5 D、6 标准答案： C 解析： 依据《国家税务总局关于发布 出口货物劳务增值税和消费税管理办法 的公告》（国家税务总局公告 2012 年 第 24 号）》文件要求， 3 ．出口货物运输单据（包括：海运提单、航空运单、铁路运单、货物承运单据、邮政收据等 承运人出具的货物单据，以及出口企业承付运费的国内运输单证）。 若有无法取得上述原始单证情况的，出口企业可用具有相似内容或作用的其他单证进行单证备案。除另有规定外，备 案单证由出口企业存放和保管，不得擅自损毁，保存期为 5 年。 视同出口货物及对外提供修理修配劳务不实行备案单证管理。 5 . 某生产企业 2019 年 3 月出口 A 商品（征税率 16%，退税率 10%）一批，人民币离岸价合计 300000 元，出口