第三节税收征收管理.pptxVIP

税收法律制度第一节 税收概述第二节 主要税种第三节 税收征收管理小节要点：一、税务登记二、发票开具与管理三、纳税申报四、税款征收五、税务代理六、税务检查七、税收法律责任八、税务行政复议税收征管（一）熟记以下内容：1.税务登记的类别、对象和要求2.税务登记证管理3.税款征收方式4.纳税人的基本权利和义务5．税务机关的基本职权6．发票印制、领购、保管和取得的管理规定7．常见违法行为的处罚（二）理解以下内容：发票开具的一般要求一、税务登记含义：又称纳税登记，是税务机关依据税法规定，对纳税人的生产、经营活动进行登记管理的一项法定制度，也是纳税人依法履行纳税义务的法定手续。地位：是税收管理工作的首要环节和基础工作，是征纳双方法律关系成立的依据和证明。作用；便于税务机关切实掌握和控制税源以及对纳税人履行纳税义务的情况进行监督和管理。税务登记范围1．企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位（以下统称从事生产、经营的纳税人），应当向生产、经营所在发主管税务机关申报办理税务登记。2．上述条款以外的其他纳税人，除国家机关以及个人和无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩外，均应当自纳税人义务发生之日起30日内，向纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记。注：即使免税或享受国家优惠政策的企业也要办理判断：凡有法律、法规规定的应税收入、应税财产或应税行为的各类纳税人，均应当办理税务登记。答案：正确税务登记（类别）一）开业登记二）变更登记三）停业、复业登记四）注销登记五）外出经营报验登记[多选]税务登记包括( )A.开业登记 B.变更登记 C.停业、复业登记D.注销登记 E.外出经营报验登记ABCDE一）设立登记（开业登记）开业登记：指从事生产、经营的纳税人，经国家工商行政管理部门批准开业后办理的纳税登记。先工商后税务） 开业登记的对象 ①领取营业执照从事生产、经营的纳税人 企业；企业在外地设立的分支机构、场所；个体工商户；从事生产经营的事业单位； ②不从事生产、经营，但依法负有纳税义务的单位和个人（不需登记的：临时取得应税收入或发生/wiki/%E5%BA%94%E7%A8%8E%E8%A1%8C%E4%B8%BA应税行为以及只缴纳/wiki/%E4%B8%AA%E4%BA%BA%E6%89%80%E5%BE%97%E7%A8%8E个人所得税、/wiki/%E8%BD%A6%E8%88%B9%E4%BD%BF%E7%94%A8%E7%A8%8E车船使用税的） 设立登记（开业登记） 开业登记的对象：经国家工商部门批准开业后的纳税人[判断题]事业单位、社会团体、民办非企业单位，不必向税务机关申报办理税务登记( 错 )开业登记的时间规定： 30日内工商等部门批准开业税务部门开业登记30日内税务部门审核无误，发给税务登记证二）变更登记适用范围?（先工商后税务）纳税人税务登记内容发生变化时向原税务机关申报办理。具体包括10项：1、改变名称、改变法定代表人；2、改变经济性质或类型；3、改变住所和经营地点（不涉及主管税务机关变动的）；4、改变生产经营方式或经营范围；5、增减注册资本或投资总额；6、改变隶属关系、改变生产经营权属或增减分支机构；7、改变或增减银行账号；8、改变其他税务登记内容。如果主管税务机关变动的，不属于变更登记，应先注销再登记时间要求：纳税人应自工商行政管理机关或其他机关办理变更登记之日起30日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。税务机关应当自受理之日起30日内审核办理变更税务登记。 发生变更或到其他部门办理变更登 记手续30日内税务部门变更登记[单选题]企业领取营业执照后，应当在( )内向主管税务机关办理税务登记手续。A.10日　　B.20日　　C.15日　D.30日[单选题]企业办理税务变更登记的，应当自工商行政管理机关办理变更登记之日起( )内，持有关证件到原登记的税务机关申报办理变更税务登记。A.10日　 B.60日　　C.15日D.30日[多选]下列情形需要变更税务登记的有A、主管税务机关已改变B、法定代表人已改变C、注册资金增加D、名称已改变DDBCD三）停业、复业登记（1）适用情形主体：定期定额征收的纳税人(非所有纳税人)；（2） 行为：停业登记---暂停(不是“终止”)前 ，停业期限不得超过1年 复业登记---恢复生产经营前提出 延长停业：停业期满前申请，到期未申请视为“已恢复营业”，实施正常的税收征收管理。 （3）停业期间发生纳税义务：应及时申报纳税 【提示】不是等到复业时才申报纳税[判断题]企业在停业期间发生纳税义务的应在复业后与其他发生的纳税义务一起纳税申报。( )×[判断题]从事生产经营的纳税人，在营业执照核准的经营期限内需要停业的