第二节工程项目前期审计.pptxVIP

基本建设程序;基本建设程序审计常见问题;基本建设各阶段工作要点（一）;基本建设各阶段工作要点（二）;基本建设各阶段工作要点（三）;基本建设各阶段工作要点（三）;基本建设各阶段工作要点（三）;基本建设各阶段工作要点（四）;基本建设各阶段工作要点（五）;基本建设各阶段工作要点（六）;（一）投资决策程序 1、立项（项目建议书） 2、可研（可行性研究报告） “可批”、“不可研”、 “投资估算” 3、 评估（ 项目评估报告） （二）决策审计： 1、程序合规性 2、科学性审计;（二）施工准备与实施;（三）竣工验收与后评估;;（四）后评估;3、内部收益率 内部收益率(IRR) ：NPV=0时的折现率 用来反映拟建项目的财务盈利能力 表达式：Σ（CI-CO）t*(1+IRR)-t=0 经济含义：反映了项目财务确切的盈利能力或项目筹资所能承受的最高利率 判断：IRR≥ic，“比谁跑得快？”;四、投资体制与审计;项目法人责任制是指按《公司法》的规定设立有限责任公司形式的项目法人，由项目法人对项目的策划、资金筹措、建设实施、生产经营、偿还债务和资产的保值增值实行全过程负责的一种项目管理制度。 依照《公司法》，国家发展计划委员会于1996年4月制定颁发了《关于实行建设项目法人责任制的暂行规定》。根据《暂行规定》要求，国有单位经营性基本建设大中型项目必须组建项目法人，实行项目法人责任制。 新上项目在项目建议书被批准后，应及时组建项目法人筹备组，具体负责项目法人的筹建工作。 项目可行性研究报告经批准后，正式成立项目法人。并按有关规定确保资本金按时到位，同时及时办理公司设立登记。;（一）项目法人责任制-2;审计项目是否在可研报告批准后按《公司法》的规定组建项目法人 审查是否有国家公务人员兼任项目法人的领导职务 项目法人经济责任审计 审计项目法人在项目全过程经济责任进行审计;国发[1996]35号 主要是对各种经营性项目 公益性投资项目不实行资本金制度。 外商投资项目(包括外商投资、中外合资、中外合作经营项目)按现行有关法规执行。 投资项目资本金占总投资的比例: 计算基数：作为计算资本金基数的总投资，???指投资项目的资产投资与铺底流动资金之和，具体以经批准的动态概算为依据。 交通运输、煤炭项目，资本金比例为35%及以上； 钢铁、邮电、化肥项目，资本金比例为25%及以上； 电力、机电、建材、化工、石油加工、有色、轻工、纺织、商贸及其他行业的项目，资本金比例为20%以上。 ;1996年8月国务院决定对固定资产投资项目试行资本金制度，在项目的总投资中必须由投资者按一定比例认缴出资额，可转让，但不得抽回。 电力、机电、建材、化工、石油加工、有色、轻工、纺织、商贸及其他行业的项目，资本金比例为20%及以上 ;审查对各种经营性投资项目是否真正落实了资本金制度 审查项目法人是否按规定认缴一定比例的资本金，是否抽回 ;（三）招投标制度-1;2000年1月1日《招标投标法》 建设项目招标投标程序合法，合规性审计 对中标单位资质的真实性、合法性审计;（四）合同管理制-1;1999年10月1日施行《合同法》，第十六章《建设工程合同》，是承包人进行工程建设和发包人支付价款的合同。 合同及变更均要采取书面形式，包括：勘察、设计、施工合同 FIDIC合同条件：国际工程师联合会;审计建设工程合同是否有效 高院法释认定无效： （一）承包人未取得建筑施工企业资质或者超越资质等级的； （二）没有资质的实际施工人借用有资质的建筑施工企业名义的； （三）建设工程必须进行招标而未招标或者中标无效的;第五十二条有下列情形之一的，合同无效;（五）建设监理制-1;1996年实施《工程建设监理规定》规定：项目法人一般通过招标投标方式择优选定监理单位。 监理内容如下： 控制工程建设的投资、建设工期和工程质量；进行工程建设合同管理，协调有关单位间的工作关系;审计工程监理单位的资质 审计工程监理工作情况 审计工程监理单位的收费情况;（六）代建制;（七）BOT投资;（八）核准制 ;（九）备案制;五、开工前审计;;一、建设项目投资决策审计的内容 (一) 投资决策阶段的主要工作 ;建设项目投资决策审计;41;建设项目投资决策审计;43;44;4、审计投资决策文件本身的科学性和合理性，财务评价的是否可行 1）财务评价内容 财务盈利能力（投产后产生的利润和税金） 清偿能力（财务、债务清偿） 财务外汇平衡能力;2）评价步骤 第一步：估算财务数据。⑴总投资额；⑵总成本；⑶销售收入或营业收入；⑷销售税金及附加；⑸利润及利润的分配。 第二步：编制财务报表。包含编制资产负债表，现金流量表、损益表等主要报表和固定资产投资估算表、投资计划与资金筹措表、总成本费用估算表等辅助报表。 第三步：计算财务指标：包括静态指标（投