第六章增值税纳税申报与纳税审查.pptxVIP

第六章　流转税纳税申报与审查代理实务; 增值税的征税范围及纳税审核 税率与征收率 一般纳税人与小规模纳税人的划分 一般纳税人纳税审核与纳税申报 小规模纳税人纳税审核与纳税申报 纳税审核报告 增值税税收优惠 增值税纳税筹划;能力目标;教学时间;案 例 分 析;应按什么程序代理纳税申报？ 应如何填写增值税纳税申报表？ 代理申报过程中，应重点注意哪些问题？;7;基本规定 视同销售行为 混合销售行为 兼营非应税劳务 特殊规定;9;10;11;12;13;案 例 分 析;第6章　增值税纳税申报与审查代理实务;第6章　增值税纳税申报与审查代理实务;17;案 例 分 析;19;第6章　增值税纳税申报与审查代理实务;21;案 例 分 析;第6章　增值税纳税申报与审查代理实务;第6章　增值税纳税申报与审查代理实务;第6章　增值税纳税申报与审查代理实务;第6章　增值税纳税申报与审查代理实务;第6章　增值税纳税申报与审查代理实务;第6章　增值税纳税申报与审查代理实务;29;注意：纳税人兼营不同税率的货物或应税劳务，未分别核算销售额的，是否从高适用税率;31;32;33;34;;销项税额 销售自已使用过的固定资产 进项税额 应纳税额 纳税申报;销项税额 = 销售额×税率 或 = 组成计税价格×税率;销项税额的审核要点1.对于税率，注意纳税人兼营不同税率的货物或应税劳务，未分别核算销售额的，是否从高适用税率。2.在对销项税额进行审核时，关键是销售额的审核　销售额：全部价款和价外费用，但不包括收取的销项税额　销售额=含税销售额/（1+增值税税率）3.销售额是否含税的判断：（1）普通发票含税；（2）零售行业的销售额一般含税；（3）价外费用一般含税;审核销售收入的结算方式 价外费用是否并入应税销售额 扣减销售额的处理是否正确 审核特殊销售方式的销售额 审核视同销售行为是否计算征收增值税 价格明显偏低时销售额的确定 审核混合销售行为的销售额;40;41;;43;44;特殊销售方式的销售额——折扣折让 ;46;47;第6章　增值税纳税申报与审查代理实务;49;第6章　增值税纳税申报与审查代理实务;51;第6章　增值税纳税申报与审查代理实务;53;第6章　增值税纳税申报与审查代理实务;第6章　增值税纳税申报与审查代理实务;56;57;58;59;60;61;第6章　增值税纳税申报与审查代理实务;第6章　增值税纳税申报与审查代理实务;64;65;第6章　增值税纳税申报与审查代理实务;第6章　增值税纳税申报与审查代理实务;销售自已使用过的固定资产的审核 ;;;销售自已使用过的固定资产的审核 ;销售自已使用过的固定资产的审核 ;第6章　增值税纳税申报与审查代理实务;第6章　增值税纳税申报与审查代理实务;75;76;77;78;第6章　增值税纳税申报与审查代理实务;80;第6章　增值税纳税申报与审查代理实务;82;83;84;第6章　增值税纳税申报与审查代理实务;86;87;第6章　增值税纳税申报与审查代理实务;第6章　增值税纳税申报与审查代理实务;第6章　增值税纳税申报与审查代理实务;91;92;93;第6章　增值税纳税申报与审查代理实务;第6章　增值税纳税申报与审查代理实务;第6章　增值税纳税申报与审查代理实务;第6章　增值税纳税申报与审查代理实务;认证期限的规定;认证结果的处理;;;;丢失已开具专用发票的处理(重要) ;104;第6章　增值税纳税申报与审查代理实务;106;第6章　增值税纳税申报与审查代理实务;108;第6章　增值税纳税申报与审查代理实务;110;第6章　增值税纳税申报与审查代理实务;112;第6章　增值税纳税申报与审查代理实务;第6章　增值税纳税申报与审查代理实务;115;第6章　增值税纳税申报与审查代理实务;第6章　增值税纳税申报与审查代理实务;第6章　增值税纳税申报与审查代理实务;第6章　增值税纳税申报与审查代理实务;第6章　增值税纳税申报与审查代理实务;121;一般纳税人申报 ;;;125;126;第6章　增值税纳税申报与审查代理实务;128;129;130;131;132;133;134;135;136;案 例 分 析;案 例 分 析;案 例 分 析;案 例 分 析;案 例 分 析;案 例 分 析;案 例 分 析;本章小结;复习与思考;谢谢！;9、春去春又回，新桃换旧符。在那桃花盛开的地方，在这醉人芬芳的季节，愿你生活像春天一样阳光，心情像桃花一样美丽，日子像桃子一样甜蜜。11月-2011月-20Friday, November 6, 2020 10、人的志向通常和他们的能力成正比例。18:29:5418:29:5418:2911/6/2020 6:29:54 PM 11、夫学须志也，才须学也，非学无以广才，非志