中级财务会计第2章货币资金.pptxVIP

第二章 货币资金 及交易性金融资产;;;;4、真伪人民币的简易鉴别方法。 一看：有层次感。 二摸：有盲文的 三听：有清脆声。 四测：有紫光灯照。;5、假币的处理。 6、残缺人民币的兑换。 全额兑换（残缺不超过1/5）， 半额兑换（残缺1/5—1/2） 不予兑换（残缺1/2以上） 注：特殊情况可作特殊处理。 7、人民币的销毁。;第二章 货币资金 及交易性金融资产;一、货币资金的含义P24;第二章 货币资金;货币资金管理目的 ;货币资金管理要点; 第二节 库存现金 一、概念：广义、狭义。P25 ;二、现金的管理 ——《现金管理暂行条例》 P25;??调整账面记录;三、库存现金的核算;; 备用金分为定额备用金和非定额备用金，定额备用金在一定时期可周转使用，非定额备用金只能一次性使用。; 帐户设置 其他应收款：资产类账户，核算企业各种应收及暂付款项（各种暂借款、暂垫付款）的增减。按业务发生的对方单位或个人开设明细账。;（1）不定额备用金核算： 如差旅费的预借： A、借差旅费： 借：其他应收款—×× 贷：库存现金或银行存款 B、报销差旅费： 借：管理费用 库存现金（或贷库存现金） 贷：其他应收款 ;;;;;清查结果的的账务处理;（1）盘盈（长款）发生时，;（2）盘亏（短款）;;;;;;;;;第三节??????? 银行存款P28;;财务会计第二章第三节 银行存款;二、银行存款结算方式 ;支票 P30;;财务会计第二章第三节 银行存款;银行本票 P30;财务会计第二章第三节 银行存款;银行汇票 P29;财务会计第二章第三节 银行存款;商业汇票 P29;财务会计第二章第三节 银行存款;财务会计第二章第三节 银行存款;委托收款 P33;财务会计第二章第三节 银行存款;托收承付 P32;财务会计第二章第三节 银行存款;汇兑 P31;财务会计第二章第三节 银行存款;财务会计第二章第三节 银行存款;财务会计第二章第三节 银行存款;财务会计第二章第三节 银行存款;财务会计第二章第三节 银行存款;（二）银行转账结算方式分类 ;（三）银行转账核算方式的核算 ;;财务会计第二章第三节 银行存款;财务会计第二章第三节 银行存款;财务会计第二章第三节 银行存款;财务会计第二章第三节 银行存款;财务会计第二章第三节 银行存款;财务会计第二章第三节 银行存款;财务会计第二章第三节 银行存款;财务会计第二章第三节 银行存款;四、银行存款的清查;四、银行存款的清查;财务会计第二章第三节 银行存款;财务会计第二章第三节 银行存款;财务会计第二章第三节 银行存款;第四节 其他货币资金P36 （一）概念： 其他货币资金是指企业除现金、银行存款以外的其他各种货币资金。包括：外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款。 ;(二)其他货币资金的内容 ;(二）账户设置P37 其他货币资金 1、性质：资产类 2、用途：核算其他货币资金的增减 3、结构 4、明细帐：外埠存款、银行汇票存 款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款。; 其他货币资金 （+） （－） 1、汇往异地款项 1、使用及退回汇往异地款项 2、取得银行汇票 2、使用及退回银行汇票款 3、取得银行本票 3、使用及退回银行本票款 4、存入信用卡存款 4、使用信用卡存款 5、存入信用证保证金 5、使用及退回信用证款 6、存出投资款 6、使用投资款 余额：其他货币资金结余