CPA鉴证第五章内部控制审计.pptxVIP

第五章;开篇案例——我国第一份内部控制审计的否定意见报告;开篇案例;开篇案例;开篇案例;本章框架;内部控制概述;8;内部牵制阶段;内部牵制阶段;内部控制体系阶段;内部控制体系阶段;内部控制体系阶段;内部控制结构阶段;内部控制结构阶段;内部控制结构阶段;内部控制整合框架阶段;内部控制整合框架阶段;19;内部控制整合框架阶段;企业风险管理整合框架阶段;企业风险管理整合框架阶段;企业风险管理整合框架阶段;内部控制的现实意义;25;我国内部控制法规的发展;我国内部控制法规的发展;我国内部控制法规的发展;我国企业内部控制规范的框架体系;我国企业内部控制规范的框架体系;我国企业内部控制规范的框架体系;我国企业内部控制规范的框架体系;我国企业内部控制规范的框架体系;我国企业内部控制规范的框架体系;我国企业内部控制规范的框架体系;我国企业内部控制规范的框架体系;我国企业内部控制规范的框架体系;内部控制基本理论;内部控制的定义 ;内部控制的定义;内部控制的定义;内部控制的定义;内部控制的定义;内部控制的目标;内部控制的目标;内部控制的目标;内部控制的目标;内部控制的目标;49;内部控制的目标;内部控制的目标;内部控制的目标;内部控制的目标;内部控制的原则;内部控制的原则;内部控制的原则;57;内部控制的原则;内部控制的原则;60;61;内部控制的要素;内部控制的要素;内部环境;内部环境;内部环境;内部环境;内部环境;风险评估;风险评估;风险评估;风险评估;风险评估——风险识别、分析与评估;风险评估——风险应对;风险评估——风险应对;风险评估——风险应对;风险评估——风险应对;风险评估——风险应对;风险评估——风险应对;风险评估——风险应对;风险评估——风险应对;风险评估——风险应对;风险评估——风险应对;风险评估——风险应对;控制活动;信息与沟通;内部监督;内部控制的局限性;内部控制的局限性;内部控制的局限性;内部控制的局限性;内部控制审计;审计范围与审计目标;审计范围与审计目标;审计范围与审计目标;审计范围与审计目标;审计范围与审计目标;审计范围与审计目标;审计范围与审计目标;审计范围与审计目标;审计范围与审计目标;审计范围与审计目标;审计范围与审计目标;审计范围与审计目标;计划审计工作;计划审计工作;计划审计工作;计划审计工作;计划审计工作;计划审计工作;计划审计工作;计划审计工作;计划审计工作;计划审计工作;计划审计工作;实施审计工作;识别与评价企业层面控制;识别与评价企业层面控制;测试控制设计和运行的有效性;评估控制风险并获取相关证据;评价控制缺陷;内部控制缺陷的认定;内部控制缺陷的认定;内部控制缺陷的认定;内部控制缺陷的认定;内部控制缺陷的处理;内部控制缺陷的处理;完成审计工作;对内部控制形成审计意见;获取管理层书面声明;获取管理层书面声明;获取管理层书面声明;沟通事项;出具审计报告;标准内部控制审计报告;标准内部控制审计报告;标准内部控制审计报告;标准内部控制审计报告;标准内部控制审计报告;三、内部控制的固有局限性 内部控制具有固有局限性，存在不能防止和发现错报的可能性。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制审计结果推测未来内部控制的有效性具有一定风险。 四、财务报告内部控制审计意见 我们认为，××公司按照《企业内部控制基本规范》和相关规定在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。 五、非财务报告内部控制的重大缺陷 在内部控制审计过程中，我们注意到××公司的非财务报告内部控制存在重大缺陷[描述该缺陷的性质及其对实现相关控制目标的影响程度]。由于存在上述重大缺陷，我们提醒本报告使用者注意相关风险。需要指出的是，我们并不对××公司的非财务报告内部控制发表意见或提供保证。本段内容不影响对财务报告内部控制有效性发表的审计意见。 ? ××会计师事务所 中国注册会计师：×××（签名并盖章） （盖章） 中国注册会计师：×××（签名并盖章） 中国××市 ××年×月×日 ;带强调事项段的非标准内部控制审计报告;带强调事项段的非标准内部控制审计报告;否定意见的内部控制审计报告;否定意见的内部控制审计报告;四、导致否定意见的事项 重大缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，可能导致企业严重偏离控制目标。 [指出注册会计师已识别出的重大缺陷，并说明重大缺陷的性质及其对财务报告内部控制的影响程度。]