交建集团内部审计分析报告.docx

交建集团内部审计分析 报告 3-MQM9N] 3-MQM9N] 交建集团2016年度内部审计情况分析报告 根据集团《内部审计工作规定》和集团领导对内部审计工 作的指示及部门2016年度内部审计工作计划，2016年度内审 工作主要完成了对东北公司中宁至孟家湾高速公路一合同段项 目；市政轨道公司南京地铁1号线红普路站4、5号出入口及彭 埠站地面风亭项目：市政轨道公司杭州地铁1号线七堡车辆基 地m标项目等三项完工项目效益审计和评估；完成了对东北（路 面）工程公司、市政基础工程公司、市政轨道工程公司等三家专 业公司的任期审计工作。现将2016年交建集团内部审计情况进 行归纳和分析，具体内容汇报如下： 一、工程结算支付流程审批过程中存在的问题 在工程结算支付流程审批过程中，特别是对工程结算支 付、劳务结算支付、材料结算支付，由于对过程支付在日常执 行中没有严格按内控规定要求办理过程结算，各流程审批职能 部门只重视对当期上报申请支付在资金支付总额上是否超过当 期可支配资金总额为控制依据，在流程审批过程中对过程结 算、支付是否合理，各分项结算数量是否超已计量数量等实质 性内容没有专门职能部门对此进行审核和控制，过程结算、支 付流程审批的不到位，导致超计量支付和被合作方套取项目资 金的情况时有发生。存在的主要问题有： l￥l 三、资产管理和处置中存在的问题 二、劳务公司劳务结算支付中存在的问题 二、劳务公司劳务结算支付中存在的问题 1、 在工程结算支付流程审批过程屮只重视对当期上报申请 支付总额是否超当期可支配资金总额的一个方面，忽视了对支 付是否合理与是否超计量支付，是否存在套取项目资金的审核 和控制； 2、 对工程过程结算和过程支付是否合理、是否超付、各分 项工程结算数量是否超计量数量等实质性内容没有进行审核和 控制； 3、 未按规定办理过程结算，在过程支付中存在无任何结算 支付依据或结算支付依据不全的问题，仅凭经办人或项目负责 人主观判断一个控制总额代替过程结算，采用简单的预付方式 进行过程支付； 4、 工程支付经流程审批后，项目通过劳务公司或由项目在 账外直接任意支付，导致实际支付额、付款对象、收款人、合 同签定人与流程批准的支付对象、支付额发生错位，在实际支 付中没有专门职能部门监管，流程审批只局限于审批过程，缺 少对结果的监管和检査。 建议： 1、 进一步健全工程支付流程审批内控制度： 2、 对工程过程结算的实质性内容和合理性，应指定成本合 约部作为专门职能部门进行审核和控制并对结果负责。 项目通过中介劳务公司取得劳务发票，目的是解决施工班 组劳务结算发票的取得，降低税务风险。但在实际使用中劳务 发票的使用超越劳务范围涉及项目成本全覆盖，甚至通过劳务 发票虚列项目成本套取项目资金。存在的主要问题有： 1、 项目将所有无法取得发票的开支通过虚开劳务发票套取 项目资金，劳务发票成为非正常性开支的主要渠道，将项目资 金游离于合法账目之外变相成为账外资金或小金库逃避项目资 金内控监管； 2、 项目劳务发票使用缺少严格的限额内控，劳务发票任意 使用劳务资金任意支付较为严重； 3、 项目支付劳务公司劳务资金，未能及时取得劳务发票； 4、 劳务公司返回项目的账外劳务资金，没有严格的内控监 管制度，处于体外支付任意使用的失控状态。 建议： 1、 建立健全严格的劳务发票限额使用内控管理制度： 2、 建立健全严格的劳务发票使用管理备査台帐； 3、 建立健全严格的劳务公司劳务支付与工程过程结算支付 双控流程审批内控制度。 4、 建立对劳务公司返回的账外劳务资金进行集屮收支管理 实施二次流程审批的严格监管内控制度。 项目在固定资产、流动资产管理中没有统一的严格执行固 定资产、材料设备管理制度。存在的主要问题有： 1、 对项目购置的资产是否作固定资产管理各项目没有严格 的统一，存在很大的随意性； 2、 在固定资产管理中对报废处置、实物盘点清査没有严格 执行固定资产管理制度； 3、项目间固定资产内部调拨不按规定作内部固定资产调拨 的账务处理； 4、对项目小型机（具）械设备的购置、处置和剩余材料变价 处理没有严格执行材料设备管理制度; 5、处置的固定资产残值、剩余材料变价处理、废III料处理 款未作账面收入成为项目账外资金或小金库行为较为严重； 6、材料管理没有严格执行收、发、存材料管理制度和账账 相符、账实相符材料核算管理的实质性要求。 建议 1、 进一步建立健全严格的固定资产、材料设备的核算管理 制度； 2、 严格执行材料设备的收、发、存管理制度； 3、 建立健全对材料设备实行账账相符、账实相符的规范核 算管理。 4、 杜绝将处置的固定资产残值、剩余材料变价处理、废旧 料处理成为项目账外资金或小金库行为。 四、资金管理中存在的问;=! 四、资金管