综合实习账套分录答案.docx

贷：银行存款 贷：银行存款100 000 会计综合实习账套.大学淑欢主编 2008年12月1日 （1） 将一栋空置办公楼岀租，租期5年，该办公楼原值为4500000元，己提折旧1170000 元。月租费用为20000元，租期5年.收到首期租金60 000元 根据2008年12月1日市场 情况，确认公允价值为S 50000。元。鉴于存在确凿的证据证明公允价值的存任，决定采用 公允价值模式。 借；投资性房地产5 500 000 累计折旧1 170 000 贷：固定资产--房屋及建筑物4 500 000 资本公积----其他资本公积2 170 000 借：银行存款60 000 贷：其他业务收入20 000 预收账款---租金40 000 （2） 购进运输用汽车-辆，价值150000元，开出支票支付。増值税21794.87元 借：固定资产--运输设备128205.13 应交税费一应交增值税（进项税额）21794.87 贷：银行存款150000 （3） 接银行通知，食品公司汇来上月欠款98600。元己收。 借：银行存款986000 贷：应收账款--食品公司986000 2008年12月2日 （4） 向米制品厂购入三级大米100吨，每吨2100元，增值税35700元,运費4838.71元。 大米巳验收入库，货款以汇兑方式支付，所有款项己由银行汇出。（计划单价2000元） 1）借：材料采购一原材料214500 应交税费一应交增值税（进项税额）36038。71 贷：银行存款250538。71 2 ）借：原材料--大米200000 贷：材料采购一原材料200000 3）借：材料成本差异--原材料（大米）14500 贷：材料采购一原材料14500 （5）向食品公司销售白酒50000支，每支售价40元，开出增值税专用发票，税率17%,采 用托收承付结算方式，并代垫运費3 000元。巳办妥托收。 借：应收账款一食品公司2 343 000 贷：主营业务收入一-白酒2 000 000 应交税费…-应交增值税（箱项税额）340 000 银行存款3000 （6） 接受某侨胞一辆汽车，原值300 000元，评估确认价值为50 000元. 借：固定资产50 000 贷：营业外收入?…捐赠收入50 000 2008年12月3日 （7） 购进一台大型精密过滤仪器，合同约定采用分期付款方式支付设备价款.该设备价款为 250 000元，长期款项100 000元于2008年12月3日支付出余款项分别在2008年、2008 年、2009年12月31日平均支付。设折现率10% 购买设备的现值=100 000+50 000* （P/A, 10%. 3） =100 000 +50 000*2.4869=224 345 元 借：固定资产-一机器及其他设备224 345 未确认融资费用25 655 贷：长期应付款150 000 （8） 王强岀差回来，报销差旅费用1800元.原借支2000元，退回现金200元。 借：管理费用…差旅费1800 现金200 贷：其它应收款一?王强2000 （9） 向公司购进一批低值易耗品（电风扇），2800元，取得普通发票。货物已验收，但货款 未付。 借：周转材料---低值易耗品（电风扇）2800 贷：应付账款?…省公司2800 2008年12月4日 （10） 开出支票4500元，购买办公用品一批，其中，基本生产一车间领用1000元：二车 间领用800元：厂部管理部门领用2700元。 借：制造费用-一车间（办公费）1000 …二车间（办公费）800 管理费用-…办公费2700 贷：银行存款4500 （11）从证券购进发展银行A股股票10 000股，每股38.48元，另外支付印花税0.1%,以证券 保证金支付.考虑到股票流动性很强，决定作为交易性金融资产处理. 借：其他货币资金一存出投资款400000 贷：银行存款400000 借：交易性金融资产384800 2008 2008年12月9日 借；投资收益384.8 贷：其他货币资金——存岀投资款385184.8 12）向糖烟酒批发公司销售白酒25000支，售价每支40元：药酒15000支.每支 吿价60元。增值税率均为17%。收到对方交来银行汇票。 借：银行存款2 223 000 贷：主营业务收入一白酒1 000 000 ——药洒900000 贷；应交税费一-应交增值税（销项税额）323 000 13）通知银行同意承付应付前欠食品厂872300元。 借：应付账款…-食品厂872300 贷:银行存款872300 2008年12月5日 （14） 为仓库扩建工程购进基建用料120000元。其中，货款102564.10元；增值税 17435.90元。开岀支票支付，材料已验收，并由扩建工程领用。 借：在建工程…-仓库