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银行综合融资成本计算方法（设计） 一、总体框架 1、用年化利率代表融资成本； 2、综合融资成本应体现各单笔业务的融资成本； 3、按实际年利率计算单笔业务的实际融资成本； 4 、综合融资成本为各单笔业务的实际年利率乘以其本金所占权重之和。 二、单笔业务年利率计算公式 1、通用公式 （1）银行借款 按不同付息办法有以下几种情况（未考虑手续费） ： 序号 项目 说明 实际年利率 银行要求借款企业在银 1 补偿性余额 行中保持实际借用个一 定比例的最低存款余额 2 收款法付息 到期一次还本付息 银行发放贷款时先从本 3 贴现法付息 金扣除利息部分，到期 借款企业偿还全部本金 银行将根据报价利率计 算的利息加到贷款本金 4 加息法付息 上，计算出本息和，要 求企业在贷款期内分期 偿还本息和 每年分期付 5 如按月、按季付息 息 （2）票据贴现 三、综合融资成本计算公式 四、实例 2014 年，甲公司在 A 银行发生以下融资业务： 1、3 月 25 日，向 A 银行借入短期借款 1000 万元，期限，年利率 7.2%，每月 20 日付息，到期还本； 2、4 月 1 日，向 A 银行借入短期借款 3000 万元，期限 2014.4.1-2014.6.30，年利 率 6.5%，到期一次还本付息； 3、6 月 10 日，向 A 银行借入长期借款 5000 万元，期限 2014.6.10-2016.6.9，年 利率 7.5%，按季付息，到期还本； 4 、6 月 15 日，向 A 银行借入长期借款 6000 万元，期限 2014.6.15-2016.6.14，年 利率 7%，按季付息，甲公司就该笔借款，在 9 月 30 日提前归还 500 万元； 5、8 月 5 日，在 A 银行办理 6 个月商业承担汇票贴现，出票日为 8 月 2 日，汇 票面值 2000 万元，贴现月利率 5.5‰，A 银行按票面金额 0.2‰收取贴现手续费。 试计算 2014 年甲公司在 A 银行办理融资业务的综合融资成本。 【分析】 先计算各笔业务的实际年利率： 业务编号 实际年利率 1 （1＋7.2%/12）^12 ＝7.44% 2 6.5% 3 （1＋7.5%/4）^4 ＝7.71% 4 （1＋7%/4 ）^4 ＝7.19% 5 注：票据期限为，共 181 天 再计算各笔业务的本金日积数： 业务编号 本金（万元） 期限起 期限止 天数 日积数 1 1000 2014-3-25 2014-12-31 281 281000 2 3000 2014-4-1 2014-12-31