往来帐款及存货管理办法.docVIP

PAGE / NUMPAGES 往来帐款及存货管理办法 为了进一步规范企业往来帐款及存货的日常管理，加强财务管理基础工作，企业必须定期对其往来款项及存货进行专项核对、盘点及清理，现制定本公司往来帐款及存货管理办法。 往来账款、存货范围 往来账款：是指企业在日常生产、经营、管理过程中产生的预付账款、应收账款及其他应收款等债权性款项和预收账款、应付账款及其他应付款等债务性款项。 存货：是指企业生产或经营活动中持有以备出售的商品或产成品、半成品、在产品、以及各类材料、燃料、包装物、低值易耗品。 一、关于往来帐款及存货的核对清理 1、对于应收、预付等往来帐款，各部门财务要按照客户名及发票号作为并列对帐条件进行逐票核对，把清理资产同核查负债结合起来，要避免同一客户名下的资产负债方重复挂帐现象，做到发现一户销掉一户，杜绝虚增资产现象的发生。 2、对于同一客户名下因发票号录入错误导致，但实质为同一业务项下的往来款项，各部门财务要会同业务员逐票进行核对确认，在业务员开出调帐通知单的前提下及时进行帐务处理。保证帐帐、帐证、帐实的相符。 3、对于不同客户名下，但实质为同一业务的款项，部门财务在会同业务员核对清楚以后，要求业务员及时向客户催讨《委托付款 通知书》，并据此作为财务调帐的依据。 4、对于不同客户名下，但实质为同一业务又无法取得客户《委托付款通知书》的款项，依据《企业会计制度》的规定