《金融企业会计》课件 第五章 商业银行系统内往来的核算.pptxVIP

金融企业会计;目 录;1;系统内资金汇划与清算的核算; 第一节 商业银行系统内往来核算概述;一、系统内往来的含义;二、商业银行系统内资金清算;各行自己开发的系统内资金汇划清算系统; 第二节 系统内资金汇划与清算的核算;一、业务范围与处理流程;;;资金汇划清算系统处理汇划业务流程如右图所示：;二、会计科目的设置;;;;;;三、汇划款项与资金清算的核算;;日终，对“待清算辖内往来”科目轧差，若为贷方余额（贷差），则为本行应付汇差，日终清算时，应减少本行在上级清算行的备付金存款。;若“待清算辖内往来”科目为借方余额（借差），则为本行应收汇差，日终清算时，应增加本行在上级清算行的备付金存款。;;;;2．同一清算行辖内汇划业务的处理;;;实时汇划业务核押无误后，由收报清算行一并处理自身及收报经办行的账务，记账信息传至收报经办行。;批量业务核押无误后，收报清算行当日进行挂账处理。;次日，由清算行代收报经办行逐笔确认后冲销“其他应付款”“其他应收款”。;同时，代理收报经办行记账。;2．分散式;批量业务核押无误后，收报清算行当日先转入“其他应付款”“其他应收款”进行挂账处理； 次日，由收报经办行逐笔确认后冲销“其他应付款”“其他应收款”，并通过“待清算辖内往来”科目传至收报经办行记账。;3．日终清算的处理;若为借方余额（借差），则为本行应收汇差，日终清算时，应减少该经办行在本行的备付金存款。;;日终，对“待清算辖内往来”科目轧差，若为借方余额（借差）则为本行应收汇差，日终清算时，应增加本行在上级清算行的备付金存款。;若为贷方余额（贷差），则为本行应付汇差，日终清算时，应减少本行在上级清算行的备付金存款。;2．集中式;四、系统内资金调拨与利息的核算;;;;2．通过中国人民银行调回备付金的处理;;;;1．一般借入的处理;;;;;2．强行借入的处理;;;;;;;3．归还借款的处理;;;（2）省区分行归还总行借款的处理 省区分行在总行清算中心备付金存款足以归还向总行的借款时，经批准向总行清算中心发出还款通知，系统自动进行账务处理。;;;;2．系统内借款利息的处理;