税收筹划案例分析报告.docx

...... .. .. .. . .专业资料 . 北京嘉寓门窗幕墙股份有限公司税收筹划 一、公司简介 （ 一） 历史沿革 北京嘉寓门窗幕墙股份有限公司 （ 以下简称 “公司”）的前身是成立于 1987 年 1 月 5 日的北京市顺义县牛栏山新型轻体活动房厂 。1997 年 7 月 15 日，更名为北京嘉寓装饰工程公司 ，注册资金增至 8,000,000 元。2000 年 10 月12 日， 改制为北京嘉寓装饰工程有限公司 （ 集体所有制改制为有限责任公司 ）， 注册资本增至 18,640,000 元。 公司于 2010 年 8 月 23 日向社会公众公开发行了普通股 （ A 股）股票28,000,000 股，首次公开发行后注册资本变更为 108,600,000 元。公司原法定代表人为田家玉 ，于 2012 年 12 月，公司法定代表人变更为陈其泽 ；公司注册地址为北京市顺义区牛栏山牛富路 1 号。 公司属建筑安装行业 ，是一家集节能门窗 、幕墙研发 、设计、生产加工 、施工安装 、服务于一体 ，具备完整产业链的节能门窗 、幕墙专业公司 ， 主要经营范围为专业承包 ； 制造金属门窗 、防火门 、防盗门 、塑钢门窗 、木制门窗 ； 装潢设计 ；建筑幕墙设计 、加工、安装；销售自产产品 ； 公司的主营业务收入主要来源于节能门窗 、幕墙的设计 、生产加工和安装 。 公司的全资子公司有重庆嘉寓 、四川嘉寓 、迪拜嘉寓 、广东嘉寓 、黑龙江 嘉 寓、辽宁嘉寓 、上海嘉寓 、山东嘉寓 。公司无参股公司 。 公司强化质量管理和 “品牌营销 ”的经营理念 ， 圆满完成三合一管理体系证书审核工作 。获得了 “全国保障性住房建设用材优秀供应商 ”、全“国建筑门窗幕 墙行业十佳品牌企业 ”荣誉称号 ；连续七年被评为 “中国建筑幕墙行业 50强企业 ” 等等众多奖项 ， 同时，公司实施的工程也屡屡获奖 。 截至 2012 年底， 公司新增已获得授权的国家专利 7 项，其中发明专利 1 项，专利储备由 2011 年末的 64 项增长至 71 项， 公司正在申请的专利有 7 项， 其中发明专利 3 项、实用新型专利 4 项。截止目前 ，在太阳能光热窗系统方面 ， 公司已获得 19 项国家专利 ， 其中发明专利 3 项， 公司被国家科技部火炬中心评定为 “国家火炬计划重点高新技术企业 ”。在稳固企业核心自主知识产权的同 时，研发方向逐步从节能产品向智能 、光热门窗幕墙产品方向延伸 ，并积极推进技术成果的市场化和产业化 。 （ 二） 生产经营现状 公司的主营业务收入主要来源于节能门窗 、幕墙的设计 、生产加工和安装；2012 年报告期内 ，公司新签订门窗幕墙销售及安装合同额 185,706.93 元， 同比增长 55% ； 实现营业收入 110,979.01 万元 ， 同比增长 11.30% ； 营业利润4,788.98 万元， 同比下降 26.57% ； 净利润 5,507.71 万元，同比下降 4.50% 。 利润下降是由于公司横向扩张投资 ，初期投入费用大所造成的 。 公司主要税负项目包括 ： ①增值税。以增值额为计税依据 ， 税率17.00%。 ②营业税 。租赁及建筑劳务收入为计税依据 ， 租赁收入按 5.00％ 税率计缴，建筑劳务收入按 3.00%税率计缴 。 ③城市维护建设税和教育费附加 。本公司分别按流转税的 5.00%和3.00%税 率计缴。 ④企业所得税 。 根据顺义区国家税务局第八税务所编号为 201108001 企业所得税减免税备案登记书批准本公司自 2010 年起享受国家重点支持的高新技术企业所得税税率减按15.00%缴纳。 根据重庆市江北区国家税务局文件规定的西部大开发税收优惠政策 ，重庆嘉寓门窗幕墙工程有限公司 2011 年至 2020 年实行 15%的企业所得税税率 。根据财税（2011 ）58 号文件的规定 ，子公司四川嘉寓门窗幕墙有限公司属于设在西部地区的鼓励类产业企业 ，2012 年起减按 15.00% 的税率缴纳企业所得税 。 其他子公司黑龙江嘉寓 、广东嘉寓 、辽宁嘉寓 、山东嘉寓 、上海嘉寓等都按25.00%的税率缴纳企业所得税 。 ⑤费用性税金 。包括房产税 、土地使用税 、印花税等 ， 按照有关规定上 缴，计入当期费用 。 表 1-1 公司 2012 年税费一览表 税费项目 年末数 （ 元） 占总额比率 年初数 (元) 占总额比率 增值税 -2,276,419.72 -42.7% -865,349.18 -20.7% 营业税 1,535,959.41 28.8% 1,758,034.26 42.1% 税费项目 年末数 （ 元） 占总额比率 年初数 (