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费用预算管理办法 费用预算管理办法 ( 模板) 第七条 xx 公司人力资源部负责制定 薪酬及各项福利费用 预算，并定期出具人力资源费用预算执行情况分析报告。 第八条 xx 公司财务部负责处理 xx 公司预算管理工作的日常事务，其在预算管理方面的具体职责是： （一）编制财务费用、折旧费用、四项税金及其他费用预算，汇总公司行政费用预算、薪酬及各项福利费 用预算和财务部编制的费用预算，形成 xx 公司总体费用预算方案，报经理办公会审议； （二）在预算执行过程中，监督整体费用预算执行情况； （三） 当各部门费用预算的实际执行情况与预算差异较大时，应及时向 xx 公司经理办公会报告； （四）预算期终了，应及时对整个 xx 公司费用预算差异进行分析和评价，形成 xx 公司费用预算执行情况综合分析报告，报公司经理办公会审议。 第九条 预算责任单位职责： （一） xx 公司各部门为预算责任单位， 各部门经理为第一责任人； （二） 各预算责任单位负责编制和执行本部门的预算方案； （三） 各预算责任单位对本部门的预算执行情况承担相应责任。 第三章 预算编制第十条 预算编制流程 （一）各部门根据 xx 公司预算目标及本部门年度工作情况制订详细行政费用预算草案，由分管领导审核 后，报 xx 公司办公室，办公室按照公司年度费用控制要求对各部门预算草案进行调整平衡后，编制公司的总 体行政费用预算方案； （二）财务部汇总行政费用预算、人力资源费用预 算及财务部负责编制的费用预算，编制 xx 公司整体费用预算方案，经总会计师审核后报公司经理办公会审 议； （三） xx 公司经理办公会对 xx 公司整体费用预算方案进行研究审议，呈报 xx 公司董事会批准。 第十一条 预算编制日程 年度预算应自每年度的 10 月着手准备，至 12 月 31 日前完成次年预算草案的编制，并于 15 个工作日后报经理办公会审议。 第十二条 办公室可以在每一预算年度设立一定的预备费作为突发事件的开支，列入管理费用预算，并计 入费用预算总额。 预备费占管理费用总额比例在 3%限额以内。 第四章 预算控制 第十三条 各部门的费用预算实行总额控制。当年费用总额不得超出预算。同一项目的预算节余可以跨月使用，但不能跨年度延续使用。不同预算项目间的预算结余经主管经理和总会计师审批后可以调剂使用，调剂使用情况应由办公室和财务部按月统计后报总经理。 第十四条 在预算执行过程中，各部门以自我控制为主，应遵循“先算后花，先算后干”的原则。对在预算范围内的各项支出按照以下审批程序进行控制。 （一） 1 万元以下（含 1 万元）支出，由部门经理、财务部经理、主管行政领导审批后支出； （二） 1 万元至 5 万元（含 5 万元）支出，由部门经理、主管领导、财务部经理、主管行政领导审批后支 出； （三） 5 万元至 10 万元（含 10 万元）支出，由部门经理、主管领导、财务部经理、主管行政领导、总会 计师审批后支出； （四） 10 万元以上支出，由部门经理、主管领导、财务部经理、主管行政领导、总会计师、总经理审批后 支出。 第十五条 各部门没有列入预算及超出预算的支出原则上不允许其发生，如确有必要发生且支出金额未超 出预备费余额（指预备费总额扣除已在预备费中列支金 额后的余额） ，应由公司总经理批准并占用预备费金额。 第十六条 各部门的费用预算总额确需超支或预算外支出确需超出预备费时，各部门应编制补充预算，具 体审批程序按第十条规定执行， 未超过费用预算总额 3% 时需由公司董事长批准， 超过 3%的每笔费用支出必须单独报公司董事会批准。 第五章 预算执行情况分析与考评 第十七条 办公室、人力资源部、财务部应及时检 查、跟踪预算执行情况， 掌握和分析预算与实际的差异， 当执行情况与预算偏差达到 10%时，应向总会计师报告。 办公室、人力资源部、财务部还应按季度或管理层的要求撰写预算执行情况分析报告上报公司总经理，为 总经理对整个公司预算执行情况进行动态控制提供信息。 第十八条 第十八条 预算执行情况分析报告至少应包括： （一）本期预算数、本期实际发生数、本期差异数 及累计预算数、累计发生数、累计差异数； （二）对不利差异产生原因的分析， 明确责任归属； （三）对有利差异产生原因的分析， 提出推广建议。 第十九条 预算考评是发挥预算约束作用的必要措 施，对各部门费用预算的考评应纳入公司年度绩效考核 体系。 第六章 附则 第二十条 本管理办法经公司经理办公会通过后实 行。