现金流量及其构成.pptxVIP

工程经济学第二章现金流量及其构成第二章 现金流量及其构成※主要内容：现金流量基本知识建设项目的现金流量※ 本章要求（1）熟悉现金流量的概念；（2）熟悉工程项目投资概念及构成；（3）熟悉成本费用的概念及构成；（4）掌握工程项目的收入和销售税金及附加的计算；（5）掌握利润总额、所得税的计算及净利润的分配顺序；（6）熟悉经营成本、固定成本和变动成本、机会成本、沉入成本的概念；※ 本章重点（1）工程项目投资的概念及构成（2）折旧的概念、计算及其与现金流量的关系（3）经营成本、固定成本和变动成本、沉入成本、机会成本的概念（4）销售税金及附加的内容、含义及计算（5）利润总额、所得税的计算及净利润的分配顺序※ 本章难点 经营成本、沉入成本、机会成本的概念一、现金流量基本知识现金流量的涵义确定现金流量应注意的问题现金流量图 现金流量表 一、现金流量基本知识现金流量的涵义物质形态：经济主体 工具、设备、材料、能源、动力 产品或劳务货币形态：经济主体 投入资金、花费成本 活的销售（营业）收入现金流量：就是指一项特定的经济系统在一定时期内（年、 半年、季 等）发生的资金流出或流入。 流入系统的称现金流入（CI）； 流出系统的称现金流出（CO）。 同一时点上现金流入与流出 之差称 净现金流量（CI－ CO）。经济系统：一个工程项目、一个企业、一个地区、一个国家 TO 一、现金流量基本知识确定现金流量应注意的问题应有明确的发生时点必须实际发生（资金的所有权发生真实转移） 固定资产投资？销售收入？折旧？应收账款？应付账款？固定资产投资、销售收入是；折旧、应收账款、应付账款不是思考：全年销售收入2000元，其中收入现款1600元，赊销400元，问在会计中销售收入计为多少？在工程经济分析中销售收入计为多少？因分析的角度不同会有不同的结果 税收？从企业角度是现金流出；从国家角度则不是 1万元5万元4012352万元30万元一、现金流量基本知识现金流量图-----表示现金流量的工具之一 含义：表示某一特定经济系统现金流入、流出与其发生时点对应关系的数轴图形，称为～。绘图规则 横轴与时间序列 箭头方向与长短 小结：现金流量图三要素-----资金数额、方向、 发生时点一、现金流量基本知识现金流量图----表示现金流量的工具之一 （续）期间发生现金流量的简化处理方法 年末习惯法：假设现金发生在每期的期末（如销售收入、经营成本等）年初习惯法：假设现金发生在每期的期初（如投资）均匀分布法：假设现金发生在每期的期中 （特别说明）TO 一、现金流量基本知识现金流量表 -----表示现金流量的工具之二二、建设项目的现金流量建设投资流动资金 建设项目生产经营期成本费用 TO营业收入 TO营业税金及附加 利润 二、建设项目的现金流量建设投资 问题： 投资？投资的构成？ 投资指投资主体为了实现赢利或避免风险，通过各种途径投放资金的活动。或指以一定的资源（如资金、人力、技术、信息等）投入某项计划或工程，以获取所期望的报酬。投资是人类的一种有目的的经济行为。 投资同时还可以表示为一种资金名称，比如，对工程建设项目来说，总投资包括建设投资和流动资金两大部分。涵义：主要用于建造与购置固定资产和无形资产的投资， 称为～ 。建设投资的构成建设投资的构成（基本常识） 设备购置费 设备及工器具投资 工器具及生产家具购置费 直接费 间接费 建设投资建筑安装工程投资 利润 税金 固定资产投资 土地费用 工程项目其他费用 与项目建设有关的费用 与未来企业生产经营有关的费用 基本预备费 预备费 涨价预备费 建设期贷款利息---------------------计算 固定资产投资方向调节税二、建设项目的现金流量建设投资（续）建设期借款利息涵义 ：指项目在建设期内因使用债务资金而支付的利息，未偿还的利息将计入本金计算利息。计算 计算公式：各年应计利息(It)=（年初借款本息累计(Pt)+ 本年借款支用额(At)∕2）×年利率 注意：① 中点值法TO；②复利计算例题 见书39页二、建设项目的现金流量建设投资（续）建设投资形成的成果 设备购置费 设备及工器具投资 工器具及生产家具购置费 直接费 间接费 固定资产TO 建筑安装工程投资 利润 税金建设投资 土地费用 工程项目其他费用 与项目建设有关的费用 无形资产 与未来企业生产经营有关的费用 递延资产 基本预备费 预备费 涨价预备费 建设期贷款利息---------------------计算 固定资产投资方