我国《企业内部控制规范体系》解读.docx

PAGE #掌握赢在明天的知识技能 PAGE # 掌握赢在明天的知识技能 挺进价值创新的蓝海领域 中国内部控制网: PAGE #掌握赢在明天的知识技能 PAGE # 掌握赢在明天的知识技能 挺进价值创新的蓝海领域 中国内部控制网: 掌握赢在明天的知识技能挺进价值创新的蓝海领域 掌握赢在明天的知识技能 挺进价值创新的蓝海领域 中国内部控制网: Cici中国总部 中经安内控培训 内部控制理论、法规及实务框架综述 主讲人：张玉 ;Cici中国总部 中经安内控培训 一、 我国《企业内部控制规范体系》解读 二、 国际内部控制理论与实务 三、 反舞弊机制与案例分析 CICI中国总部 中经安内控培训 I”-、我国《企业内部控制规范体系》解读 I” （一） 《企业内部控制规范》简介 （二） 企业内部控制目标及规范体系 lYX（三） 内部控制体系建设 lYX （四） 内部控制执行与维护 （五） 内部控制评价 （六） 内部控制的局限性和实施难度 （七） 加快培养本土内部控制专业人才 Cici中国总部 中经安内控培训 (-)《企业内部控制规范》简介 ? 2008年6月，在借鉴和吸收国际监管新理念的背景下，我 国财政部、证监会、审计署、银监会和保监会五部委联合 印发了《企业内部控制基本规范》(财会[2008]7号)。 ? 2010年4月26日，财政部等五部委又联合发布了《企业内 部控制配套指引》。该配套指引包括18项《企业内部控制 应用指引》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控 制审计指引》，这标志着适应我国企业实际情况、融合国 际先进经验的中国企业内部控制规范体系基本建成。我国 成为继美国和日本之后第三个要求对本国企业实施全面内 控审计的国家。 掌握蔦任明大的知识技能挺进价值创新的蓝海领域 掌握蔦任明大的知识技能 挺进价值创新的蓝海领域 中国内部控制网: PAGE #掌握赢在明天的知识技能 PAGE # 掌握赢在明天的知识技能 挺进价值创新的蓝海领域 中国内部控制网: 掌握赢在明天的知识技能挺进价值创新的蓝海领域 掌握赢在明天的知识技能 挺进价值创新的蓝海领域 中国内部控制网: Cici中国总部 中经安内控培训 ?为确保企业内控规范体系平稳顺利实施，证监会 ?为确保企业内控规范体系平稳顺利实施，证监会 ■ ■■ 将把内控建设纳入上市公司日常监管。财政部等 五部门制定了实施时间表: ?自2011年1月1日起首先在境内外同时上市的公司 施行； ?自2012年1月1日起扩大到在上海证券交易所、深 圳证券交易所主板上市的公司施行；在此基础上 ,择机在中小板和创业板上市公司施行；同时， 鼓励非上市大中型企业提前执行。 法规与指引名称 发布机构 与时间 与内控与风险管理相关内容 1-《证券公司内部控制指引》 （修订发布） 中国证监会 、2003年12 月 引导证券公司规范经营，完善证券公司内部控制机制 ,增强证券公司的自我约束能力，推动证券公司现代 企业制度建设，防范和化解金融风险。 2.《商业银行内部控制评价试行 办法》 2004年12月 银监会发布 为规范和加强对商业银行内部控制的评价，建立健全 内部控制机制，为全面风险管理体系的建立奠定基础 ,保证商业银行安全稳健运行 3.《寿险公司内部控制评价办法（ 试行）》 2006年1月保 监会 规范和加强对寿险公司内部控制的评价，推动寿险公 司加强内部控制建设 4.《证券公司融资融券业务试点 内部控制指引》 中国证监会 、2006年6月 30日 指导证券公司建立健全融资融券业务试点的内部控制 机制，防范与融资、融券业务有关的各类风险。 5.《银行业金融机构信息系统风 险管理指引》和《商业银行操作 风险管理指引》 中国银监会 、2006年、 2007年 银监会先后发布了《银行业金融机构信息系统风险管 理指引》和《商业银行操作风险管理指引》，为银行 业金融机构的操作风险管理提出系统性的要求和指导 O 6.《上海证券交易所上市公司内 部控制指引》 上证交易所 、2006年6月 50 该《指引》要求上市公司应从2006年年度报告起披露 内部控制门我评估报告和会计师事务所对我评估报 告的核实评价意见。 CICI CICI中国总部 中经安内控培训 k我国不同机构部分内控规范介绍 ici中国总部 中经安内控培训 7.《深圳证券交易所上市公司 内部控制指引》 8.《中央企业全面风险管理指 引》 9.《商业银行内部控制指引》 10.《企业内部基本规范》 11《企业内部控制配套指引》 深交所、 2006年 9 月28日 国资委、 2006年 6 月 中国银监 会、2007 年7月3日 财政部等 五部委、 2008年 5 月 财政部等 五部委、 2010 年4 月 加强上市公