财务风险解析总结.docVIP

财务风险解析总结 财务风险解析总结 PAGE / NUMPAGES 财务风险解析总结 财务风险剖析参照 财务风险剖析主要经过剖析客户的财务状况， 从中反应客户的经营业绩、 管理能力和现 金获取能力，揭露财务状况中影响还款的短处（风险）和优势（化解风险的能力） 。财务分 析的重视点应在剖析影响借钱原由和还款根源的要素上。财务风险剖析的常用方法有三种， 即比率剖析、 趋势剖析和现金流量剖析， 同时应联合绝对额剖析和与行业比较剖析。 假如中 期财务信息能够获取且可信度高， 也应归入剖析。 在剖析年报的基础上， 还对付近期财务报 表进行剖析。 一、 财务报表质量剖析 在进行财务剖析从前，第一一定对财务报表的靠谱性进行评论。 应注意报表能否经过审计及审计事务所的信用。 如经过审计， 审计事务所出具的是无保 留建议的审计报告、 带有说明段的无保存建议的审计报告、 保存建议的审计报告、 仍是拒绝 表示建议的审计报告，对后三种状况，应详尽剖析原由。 假如未经过审计， 客户经理第一应 注明财务报表的根源以及对财务报表的评论； 正确可信、 大概可信但存在部分一点、 可疑或 者不正确、 不行信等， 以便后续审察审批人员剖析掌握。 要剖析客户采纳的会计政策能否合 理，能否与行业状况及从前的会计年度保持一致， 若发现任何会在很大程度上高估财产、 净 财产及利润或低估欠债的状况，在剖析时应予以说明。 原则上不接受汇总报表； 对公司公司本部或公司核心公司， 应同时剖析借钱人报表和集 团归并报表。 二、 重要客户及附注剖析 对付最近来几年报和近期报表中金额较大或金额裱花较大的科目和财务报表附注进行剖析， 以对公司的财产构造和质量、 资本的根源构造和稳固性以及或有欠债状况等有较为清楚的认 识。 （一）对财产科目的剖析 对钱币资本要重点剖析能否能够自由支配， 要注意其用于保证金的金额， 以及钱币资本 规模可否覆盖公司马上到期的债务规模； 对短期投资，应剖析投资组成、形式及资本根源（应与欠债或权益方对应剖析） ，能否 提取贬价准备， 若为拜托理财， 受托方资信怎样， 可否准时回收； 若短期投资规模较大或发 生重要颠簸，应说明有关原由及与银行借钱改动能否存在联系； 对应收账款和应收单据， 应剖析账龄构造， 能否有账龄限期超出公司经营周期的， 能否 提取坏账准备， 主要应收对象基本状况怎样， 能否有关系公司，可否准时还款，能否有将其 他应收款记入应收账款的等； 要剖析公司应收账款规模、 赊销公司散布、 账龄构造能否合理。 在剖析应收账款颠簸时， 应将颠簸状况与收入改动状况综合考虑， 判断二者能否存在对应关 系； 对预支账款，剖析预支对象的资信状况，预支用途； 对其余应收款，金额不该过大，应剖析其应收对象、用途及限期，形成原由能否合理， 能否为关系公司占用客户资本，或股东抽回注册资本等； 对存款应剖析其核算方法，原料、半成品、 产成品的比率能否合理， 能否存在产品积压 状况， 对市场价钱变化较快的原料和产品， 其账面价值与市场价值能否有重要不符， 能否已 提取存货贬价准备；对原资料较大，要认识下一步的生产安排，关注其消化存货的能力； 对长久投资，要剖析长久投资的投资形式、投资对象，长久投资的核算方式，能否用银 行贷款进行对外投资， 对有市价的长久投资， 市价与账面价值能否有较大差别， 对无市价的 长久投资， 公司对被投资公司的控制能力及被投资公司的经营管理和盈余状况怎样， 可否给 公司带来连续的经济利益，长久投资能否提取减值准备等； 对固定财产， 剖析其组成状况， 为自由固定财产仍是租入固定财产， 折旧计提能否合理， 能否有长久闲置不用或不行使用等已减值的状况， 能否已提取减值准备， 固定财产近来几年有增 长的， 应剖析其相应的资本根源等。 对无形财产， 应剖析其组成、 此中的土地使用权的性质 及其能否已用于抵押、无形财产的摊销能否切合规定等； 递延财产应注意能否有将应花费化利息、租金等计入长久待摊花费等。 （二）服战客户，注意短期借钱的金额、贷款银行、担保方式和到期日，到期后能否能 连续获得这部分融资，对付、预收类科目中， 剖析行程原由， 能否有成心拖欠对方资本的情 况，其余对付款能否为融资性质的借钱， 长久欠债的限期和还款安排等， 关注能否存在以短 期借钱置换中长久借钱的趋势和可能性。 （三） 对所有者权益，重点剖析组成的合理性及稳固性。 若资本公积较大， 要剖析内容 能否合理， 有无人为调整要素。 若未分派利润较大，要剖析其稳固性， 掌握有无重要分成计 划；别的，要经过盈余公积及未分派利润等科目的剖析，认识公司的历史经营表现。 （四） 对损益表，应剖析近来几年收入、 花费和利润根源的构造变化状况， 主营业务利润是 最稳固的利润， 但部分不以盈余为主要目标的客户，