利润环节纳税培训课件 .pptxVIP

第六章 利润环节纳税;知识目标;能力目标;情感目标;案例导入;6.1.1企业所得税概述;6.1.2 企业所得税征收制度 ;9、要学生做的事，教职员躬亲共做；要学生学的知识，教职员躬亲共学；要学生守的规则，教职员躬亲共守。6月-216月-21Friday, June 18, 2021 10、阅读一切好书如同和过去最杰出的人谈话。14:42:1814:42:1814:426/18/2021 2:42:18 PM 11、一个好的教师，是一个懂得心理学和教育学的人。6月-2114:42:1814:42Jun-2118-Jun-21 12、要记住，你不仅是教课的教师，也是学生的教育者，生活的导师和道德的引路人。14:42:1814:42:1814:42Friday, June 18, 2021 13、He who seize the right moment, is the right man.谁把握机遇，谁就心想事成。6月-216月-2114:42:1814:42:18June 18, 2021 14、谁要是自己还没有发展培养和教育好，他就不能发展培养和教育别人。18 六月 20212:42:18 下午14:42:186月-21 15、一年之计，莫如树谷；十年之计，莫如树木；终身之计，莫如树人。六月 212:42 下午6月-2114:42June 18, 2021 16、提出一个问题往往比解决一个更重要。因为解决问题也许仅是一个数学上或实验上的技能而已，而提出新的问题，却需要有创造性的想像力，而且标志着科学的真正进步。2021/6/18 14:42:1814:42:1818 June 2021 17、儿童是中心，教育的措施便围绕他们而组织起来。2:42:18 下午2:42 下午14:42:186月-21 2、Our destiny offers not only the cup of despair, but the chalice of opportunity. (Richard Nixon, American President )命运给予我们的不是失望之酒，而是机会之杯。二〇二一年六月十七日2021年6月17日星期四 3、Patience is bitter, but its fruit is sweet. (Jean Jacques Rousseau , French thinker)忍耐是痛苦的，但它的果实是甜蜜的。10:516.17.202110:516.17.202110:5110:51:196.17.202110:516.17.2021 4、All that you do, do with your might; things done by halves are never done right. ----R.H. Stoddard, American poet做一切事都应尽力而为，半途而废永远不行6.17.20216.17.202110:5110:5110:51:1910:51:19 5、You have to believe in yourself. Thats the secret of success. ----Charles Chaplin人必须相信自己，这是成功的秘诀。-Thursday, June 17, 2021June 21Thursday, June 17, 20216/17/2021 ? ;1．企业所得税的纳税人;企业所得税纳税人的构成图表;2．企业所得税的征收范围;3．企业所得税的税率;4．税??优惠;6.1.3 企业所得税应纳税所得额的确定 ; 会计利润与应纳税所得额 之间的关系;1.税收调整增加项目： ;（6)固定资产的折旧费。 （7）税收滞纳金 （8）罚金、罚款和被没收财物的损失 （9）赞助支出 （10）应税收益 ;各调增项目的具体规定及处理;【例6.1—1】问鼎煤炭开采有限公司因资金困难，经批准向关联企业借款300万元，年利率10％，期限1年；同时又向无关联企业借款400万元，年利率9%期限2年。同期银行贷款年利率8％，企业利润核算按利息实际发生额扣除。计算公司税前可扣除的利息。 【解】会计计算利息 =300×10％+400×9%=66(万元) 税收允许扣除利息 =300×8%+400×8%=56（万元） 税收允许扣除利息小于实际支付利息，故问鼎煤炭开采有限公司税前可扣除利息为56万元，超额10万元应按税法调增应纳税所得额。 ;（2）工资薪金、职工福利费、职工教育经费和工会经费 工资薪金按实际发放数扣除； 职工福利费支出，不超过工资薪金总额14％的部分，准予扣除； 职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5％的部分，准予扣