第五章风险评估.pptx

第五章 风险评估; ;第五章 风险评估;第一节 风险评估的定义;第一节 风险评估的定义;第一节 风险评估的定义;第一节 风险评估的定义;在进行风险评估时，C注册会计师通常采用的审计程序是（2007）。A.?将财务报表与其所依据的会计记录相核对B.?实施分析程序以识别异常的交易或事项，以及对财务报表和审计产生影响的金额、比率和趋势C.?对应收账款进行函证D.?以人工方式或使用计算机辅助审计技术，对记录或文件中的数据计算准确性进行核对;;G注册会计师负责对庚公司20×7年度财务报表进行审计。在对因舞弊导致的财务报表重大错报风险进行识别、评估和应对时，G注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。 9.?在识别和评估庚公司因舞弊导致的财务报表重大错报风险时，下列做法正确的有（　）。 A.?考虑是否存在舞弊风险因素 B.?考虑在实施分析程序时发现的异常关系或偏离预期的关系 C.?考虑客户承接或续约过程中获取的信息 D.?询问管理层针对舞弊风险设计的内部控制 ;参考答案：ABCD 答案解析：?注册会计师询问了解治理层如何监督管理层对舞弊风险的识别和应对过程，以及管理层为降低舞弊风险设计的内部控制；在了解被审计单位及其环境时，注册会计师应当考虑所获取的信息是否表明存在舞弊风险因素；在实施分析程序以了解被审计单位及其环境时，注册会计师应当考虑可能表明存在舞弊导致的重大错报风险的异常关系或偏离预期的关系；注册会计师还应当考虑在了解被审计单位及其环境时所获取的其他信息，是否表明被审计单位存在舞弊的重大错报风险。? ;第一节 风险评估的定义;第二节 了解被审计单位及其环境;第二节 了解被审计单位及其环境;第二节 了解被审计单位及其环境;第二节 了解被审计单位及其环境;第二节 了解被审计单位及其环境;第二节 了解被审计单位及其环境;第二节 了解被审计单位及其环境;第二节 了解被审计单位及其环境;第二节 了解被审计单位及其环境;第二节 了解被审计单位及其环境;第二节 了解被审计单位及其环境;第二节 了解被审计单位及其环境;第二节 了解被审计单位及其环境;第三节 了解被审计单位内部控制;第三节 了解被审计单位内部控制;第三节 了解被审计单位内部控制;第三节 了解被审计单位内部控制;;第三节 了解被审计单位内部控制;　　▲实物控制：实物的安全、定期盘点　 　 ▲ 职责分离;第三节 了解被审计单位内部控制;第三节 了解被审计单位内部控制;戊公司下列控制活动中，属于经营业绩评价方面的有（2007）。 A.?由内部审计部门定期对内部控制的设计和执行效果进行评价 B.?定期与客户对账并发现的差异进行调查 C.?对照预算、预测和前期实际结果，对公司的业绩复核和评价 D.?综合分析财务数据和经营数据之间的内在关系 ;;第三节 了解被审计单位内部控制;第三节 了解被审计单位内部控制;（2）自动化的缺点： 　（一）系统或程序未能正确处理数据，或处理了不正确的数据，或两种情况同时并存； 　（二）在未得到授权情况下访问数据，可能导致数据的毁损或对数据不恰当的修改，包括记录未经授权或不存在的交易，或不正确地记录了交易； 　（三）信息技术人员可能获得超越其履行职责以外的数据访问权限，破坏了系统应有的职责分工； 　（四）未经授权改变主文档的数据； 　（五）未经授权改变系统或程序； 　（六）未能对系统或程序作出必要的修改； 　（七）不恰当的人为干预； 　（八）数据丢失的风险或不能访问所需要的数据。;第三节 了解被审计单位内部控制;第三节 了解被审计单位内部控制;第三节 了解被审计单位内部控制;第三节 了解被审计单位内部控制;了解被审计单位内部控制;了解被审计单位内部控制;了解被审计单位内部控制;了解被审计单位内部控制;了解被审计单位内部控制;了解被审计单位内部控制;第三节 了解被审计单位内部控制;在了解戊公司内部控制时，E注册会计师通常采用的程序有（2007）。 A.?查阅内部控制手册 B.?追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程 C.?重新执行某项控制 D.?现场观察某项控制的运行 ;;为保证所有的产品销售均已入账，戊公司下列控制活动中与这一控制目标直接相关的有（　）。 A.?对销售发票进行顺序编号并复核当月开具的销售发票是否均已登记入账 B.?检查销售发票是否经适当的授权批准 C.?将每月产品发运数量与销售入账数量相核对 D.?定期与客户核对应收账款余额 　;;E注册会计师负责对戊公司20×7年度财务报表进行审计。在了解戊公司内部控制时，E注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。 1.?在了解控制环境时，E注册会计师应当关注的内容有（　）。 A.?