企业内部控制与风险管理研究.docxVIP

PAGE PAGE 1 企业内部控制与风险管理研究 　　 　　孙畅 杨超 刘柯蒙 　　摘 要：随着现代社会科技的快速发展和科学技术不断创新，企业在获取经济效益的同时也会面临诸多风险。因此，企业必须加强自身的内部控制并做好全面有效的风险管理工作，从而在激烈的竞争中得以生存和发展。为此，对企业的内部控制与风險管理进行深入研究，并提出了相应的对策。 　　关键词：内部控制;风险管理;对策 　　中图分类号：F276 文献标志码：A 文章编号：1673-291X（2020）17-0009-02 　　一、企业内部控制和风险管理之间的联系 　　内部控制是企业内部各个部门以有效监督、防范风险为目的所建立的全方位控制体系。风险管理指的是一个由风险识别、分析、评估、控制、监督等所组成的过程，以最大程度地减少风险。内部控制和全面风险管理的水平直接关系到企业的基本实力，也进一步决定了企业在行业竞争中所处的位置。两者之间既存在着紧密的内在联系，也具有一定的差异。为共同促进企业平稳运行，企业内部控制和风险管理都需要在企业内部各部门和岗位全部参与的情况下来进行企业决策、管理并执行。对于风险管理来说，更注重的是财务报告的真实性与准确性，并且对于企业的内外部风险都能兼顾到[1]。而对于内部控制来说强调的是财务的可靠性和企业的管理效率，在企业的内部开展风险评估和有效监测，仅针对企业的内部活动，目标范围相对于风险管理来说较为狭窄。 　　二、企业内部控制和风险管理的必要性 　　内部控制工作是为了保障企业的顺利运行、完成企业的战略计划所建立的全面自我监督、评价、监测、控制的制度。各种制度的严密制定和严格执行从某种意义上来说是为了从根本上消除由于企业内部管理懈怠而导致的危机。管理制度不够健全将导致日常管理松懈，长此以往，各种矛盾的积累必然使企业陷入困境。通过加强和完善内部控制工作，可有效提高企业内部工作效率，促进企业健康发展。内部控制工作能够保障企业运行风险在可控的范围内，规避了企业因遭遇风险而受到大量损失所造成的无法挽回的局面[2]。在企业的发展过程中，任何一个环节的疏漏都可能导致企业风险的产生，而风险管理工作是针对企业各个方面和环节所存在的风险进行准确评估和深入研究，制订出有效的防范措施和管理方案，以便企业面对财务风险时最大限度地对做好充足的准备。因此，企业内部控制和风险管理是企业高效运营的两大重要手段。 　　三、企业内部控制与风险管理存在的问题 　　（一）企业内部控制认识不足，内控制度不完善 　　很多企业由于受到传统思想和管理意识的影响，都存在着内部控制认识严重缺乏的现象，从而影响了企业的发展。企业管理者在并未对公司的财务和形势进行核查、监督和衡量的情况下，便将一些已成熟的其他公司的内部控制制度直接移植到本公司，最终将导致运营模式过于表面的状态。与此同时，一些企业虽认识到内部控制的重要性，但其所建立的内部控制制度不合理、不完善，导致管理模式的滞留。企业内部控制制度是企业在经营过程中的无形掌控者和约束者。一些企业在制定内控规章制度时未采纳广大员工的意见和建议，仅由公司上层管理者做出决断，从而使内控无法深入内部，没有发挥到其本质的作用。由此看来，提高对内部控制制度的认识和有效合理地制定内部控制制度是企业健康发展的首要前提。 　　（二）风险管理意识和防范意识不足 　　良好的风险管理制度的制定对培养风险管理意识具有推进作用，也对企业未来的发展有了保障。这样能够有效地预防风险，化风险于无形之中。然而大多数企业的风险管理意识不足，即风险管理制度不够完善、不够健全。一些企业管理者在制定风险制度时，保证了企业的盈利额却往往忽略其潜在的风险。企业在选择未来的发展方向时，优先考虑的是利益，而不是对可能存在的风险进行预估及分析可能造成的后果，进而企业很容易陷入财务困境中。另外，企业的风险防范意识薄弱。企业人员认为日常经营最为重要，花费大量时间思考经营策略，却忽略风险的存在。然而，当企业遭遇风险时，不能及时找到解决办法从容应对。为了确保企业未来更好的发展，要加强企业的风险管理意识和防范意识。 　　（三）内部审计重视不足 　　良好的审计可以增加企业的价值和改善企业的运营。然而，绝大多数企业对内部审计缺乏重视，甚至没有设立该部门。他们认为，设立该部门只会增加经营成本、消耗人力资源，却对企业未来的发展没有帮助，甚至会因为该部门的建立使企业员工变得人心涣散，降低了工作效率。有些企业的审计部门缺乏独立性，对会计监督和财务监督过于走形式，查不出其可能存在的问题，以至加大了企业遭遇风险的可能。另外，审计人员的专业素质不达标及抗外界干扰能力不够，甚至容易受到外界的诱惑做出对企业发展不利的行为。这些内部审计部门形同虚设，没有真正的权力去监督企业的日常经验活动，缺乏独立性。 　　（四