财务人员必须知道的纳税申报通用常识.pptxVIP

财务人员必须知道的纳税申报通用常识;第一部分 纳税申报通用常识;一、纳税申报的含义　　;一、纳税申报的含义;二、征管法对纳税申报的规定;三、增值税的纳税申报期限的规定;提示：纳税申报期一般为次月1日起至15日止，遇最后一日为法定节假日的，顺延1日；在每月1日至15日内有连续3日以上法定休假日的，按休假日天数顺延。纳税人可以登录福建省国家税务局网站查看征期日历。 小规模纳税人按季申报的,营改增后第一个申报期为7月。;四、纳税人不按期申报应接受的处罚;五、纳税人网上申??后无法自动清卡的原因;六、纳税人网上申报后无法自动清卡的处理方法;七、网上申报的定义;八、网上申报系统适用于什么样的纳税人？;九、纳税人申报表提交后发现填写有误如何修改?　; 提示：纳税人网上申报只能提交后，不支持在线更正和重复提交。纳税人在提交申报后不能在网上办税大厅进行修改和删除申报，在提交申报之前，可以进行修改和删除申报表。提交后发现错误，只能申请撤销申报重新上传或到主管税务机关办税服务厅窗口进行修改。;十、纳税人如何缴纳税款?　;十一、怎样办理电子缴税手续?; 提示：银税缴款协议指企业委托银行代扣代缴协议，是银行、税务局、企业之间签订的协议，税务局、企业、银行签订之后各留一份。申报期前或申报期间，纳税人应在其纳税帐户上存足当期应纳税款。纳税人只要在征收期前将以上手续办理完毕，就可以通过网络进行申报纳税实时扣款。;十二、企业申报提示扣款不成功是什么原因，如何办理?; 注意：纳税人必须每月按时将足额资金在规定申报期之前存入账户中，因存款不及时或金额不足，延误扣缴税款，纳税人可能要承担不按时申报纳税的法律责任。委托银行扣缴税款后会发送扣缴信息提示纳税人，纳税人也可登录委托银行的网上银行或到委托银行柜员机上查询账户扣缴税款情况。;第二部分 一般纳税人专区;一、增值税一般纳税人申报流程; 提示：一般纳税人无税控设备的只需进行第二步申报操作，无需进行第一和第三步操作。;二、增值税一般纳税人纳税申报需要报送什么资料?; 提示：纳税人通过网上申报的，不需再向税务机关报送纸质资料，但需要自行将相关资料留存备查。纳税人根据自己经营业务实际选择需要申报提交的资料，并在报表上加盖公章，复印件注明“此件由我单位提供，复印件与原件一致”。;三、增值税一般纳税人申报表及其附列资料具体包括哪些?　　;（五）《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表），本表反应纳税人发生增值税税控系统专用设备费用和技术维护费抵减应纳税额；营业税改征增值税纳税人，服务、不动产和无形资产按规定汇总计算缴纳增值税的总机构出租不动产预征缴纳税款抵减应纳增值税税额；建筑服务、销售不动产、出租不动产企业预缴增值税抵减应纳税额时填写，未发生上述业务的纳税人不填写本表。　　 （六）《增值税纳税申报表附列资料（五）》（不动产分期抵扣计算表），本表由分期抵扣不动产进项税额的纳税人填写，其他纳税人不填写。　　 ;（七）《固定资产(不含不动产)进项税额抵扣情况表》，本表反映纳税人购进固定资产抵扣进项税额情况。　　 （八）《本期抵扣进项税额结构明细表》 （九）《增值税减免税申报明细表》，本表由享受增值税减免税优惠政策的纳税人填写。 （十）《营改增税负分析测算明细表》　　 其中：（四）-（九）项，若企业当期未发生该业务则不需要报送。;四、一般纳税人收入如何填报?　; 提示：纳税人当月开票收入和申报收入实行一窗式比对，纳税人申报收入小于当月开票收入的，一窗式比对不通过，纳税人无法自行清卡，需要到税务机关前台手工操作。;五、营改增试点一般纳税人应如何计算应纳税额?　; 应纳税额计算公式：应纳税额 = 当期销项税额－当期进项税额。　　 当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。 例1：某市A企业为增值税一般纳税人，2016年5月销售形成销项税额10万元，当月共计取得并认证进项发票税额合计1万元，按照应纳税款计算公式，该纳税人本月应纳税额10?1 = 9万元。　　 例2：某市B企业为增值税一般纳税人，2016年5月销售形成销项税额1万元，当月共计取得并认证进项发票税额合计10万元，按照应纳税款计算公式，该纳税人本月销项小于进项税额，本月应纳税额为0，申报形成留抵税额9万元。;六、一般纳税人网上申报出现尾差怎么处理?　;;第三部分 小规模纳税人专区;一、增值税小规模的申报流程; 注意： 1.小规模纳税人无税控设备的只需进行第二步申报操作，无需进行第一和第三步操作。 2.按季申报的有税控设备小规模纳税人在非申报月份只需进行第一步和第三步。不需要进行第二步申报操作。; ;二、增值税小规模纳税人纳税申报需要报送什么资料?　　;三、增值税小规模纳税人申报表及其附列资料具体