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PAGE PAGE 1 浅析企业资金管理 　　 　　杜苏莉 　　摘 要 企业资金管理是财务管理的核心，如何提高企业的资金管理，提高企业的资金使用率是值得关注的问题。如果企业重要的资金链不够稳定，将无法保证其正常经营。通过实践验证，将企业的资金管理上升一个层次，让企业在激烈的市场竞争中应对自如，可以强化自身的总体竞争实力。本文从资金管理运营成本管控的整个过程展开分析，梳理企业资金管理中通常出现的问题，提出和归纳解决措施和方案，通过实践验证，更好地提高资金使用效率，扩大资金集中管理的优势，保证企业的正常经营生产运行，为企业能够健康平稳的运营发展提供有力保障。 　　关键词 资金管理 优化配置 资金成本 　　一个企业的财务管理是企业管理的重要组成部分，其中企业资金管理更是财务管理的核心。所以如何加强企业的资金管理，提高企业的资金使用率，是一个企业财务管理重点研究的方向。我們弄清资金管理在企业经营中的特点和重要性，从资金的筹集、规划及使用落实的过程进行梳理分析，对通常出现的问题进行归纳总结，提出相应的解决措施。如果企业重要的资金链不够稳定，将无法保证其正常经营。通过实践验证，将企业的资金管理上升一个层次，让企业在激烈的市场竞争中应对自如，提升信用度，强化自身的总体竞争实力，为企业能够健康平稳的运营发展提供有力保障。 　　一、企业资金管理中通常出现的问题 　　通过对企业资金管理中实施各阶段的运行情况进行梳理，从企业资金管理的资金使用及资金管理执行等几个方面进行深入分析。主要问题包括： 　　（一）企业资金集中管理不强，资金使用效率较低 　　在企业的资金管理运行中，企业下属单位或子分公司的资金使用往往与整个企业脱节甚至相冲突，因为企业下属单位或子分公司在资金使用上“畏首畏尾，各藏私心”，只在企业内部使用流动，将闲置资金“目光短浅”的阶段性留存，这就造成企业的资金极为分散而不能有效集中，这导致企业的内部资金不能有效集中和流动，降低了资金的使用效率。如果这时候子分公司遇到一个很好的项目，很可能因为自身资金的有限且无法融资，造成企业局部的资金缺口无法填充，很可能丢失较好的投资机会。这就是企业资金集中度不高，不能在企业全局进行规划统筹造成的。资金在公司及下属单位的流动性很差，不能有效整合，资金的流向不能有效管控，极大地降低了企业资金的使用效率。现在不少公司的下属单位各自为政，为了自己的“蝇头小利”，而影响公司的整体利益。公司整体对企业资金管理安全性和有效性难以得到保障，也制约了企业总体战略发展和运行，给企业带来极大的资金管理风险隐患。 　　（二）资金回笼率不高，资金管理流于形式 　　企业在资金管理中的资金回款及对外付款管理缺乏有效管控，资金回笼率不高，资金管理流于形式。通常在企业资金管理过程中，资金在应收账款等管理中管理比较宽松，账期时间过长，账款回收较为缓慢。在资金回收的形式上，支付银行承兑汇票的客户占有很大比例，收入进项虽然提高了，但是款项不能及时收回，死账、坏账的情形时有发生，甚至在资金管理上出现了资金链断流的情形，企业整体缺乏资金回收管理流程和督导管理细则，使企业资金回笼率不高。同时，对于供应商或分包方等合作方，只注重低价格、高优惠，对下游单位的付款账期长短及资金管理未能足够重视，导致付款账期未能有效延长，这就等于放弃了资金管理的主动优势。例如，可以将对外付款账期确定为60～90天的，但实际与下游单位约定的是30～60天，导致资金管控时间过短，极大地加重了企业资金管理负担，在日常管理中也没有建立紧密和信誉优良的合作方信息库。这些都表现出企业在生产经营中未能与企业资金管理有效衔接而脱节，使企业消耗了不必要的成本，资金管理流于形式，加大了企业资金管理的风险隐患。 　　（三）企业库存长期滞存，过度占用企业资金 　　通常在企业资金管理过程中，企业库存中每年总有一些利用不高的库存，长期积累就有了很大部分的库存滞留，长期得不到处理，此部分库存会逐年贬值，直至报废，整个企业的库存只有一部分是流动的，企业相关管理部门只着重对流动部门进行管控，长期滞留的部分视而不见，无人问津，极大地占用着企业的资金，无形地占用着企业的资金，使企业的隐性成本，即机会资本激增，成为企业库存和企业资金管理的顽症。 　　（四）企业资金管理的制度不完善，缺乏有效的奖罚机制 　　企业资金管理缺乏配套有效的管理制度，资金管理难以达到管理的预期效果，企业资金控制力度不够。要知道企业资金管理重在执行，这是企业资金管理目标实现的关键保障，管理过程中遇到问题和困难没有相应的解决办法和应对预案，致使企业资金管理的控制不到位。同时，对企业相关管理部室考核时，未能设定资金管理指标，管控执行部室对资金管理不够重视，难免使企业资金管理效果出现偏差。企业上下对资金管理使用上难以有效衔接，出现