企业所得税汇算清缴程序流程.pdf

企业所得税汇算清缴程序流程 根据《企业所得税暂行条例》及其实施细则，《中华人民共和国税 收征收管理法》及《国家税务总局企业所得税汇算清缴管理办法》等法 律的规定，企业所得税的汇算清缴应按以下程序进行。下面是 yjbys 小 编为大家带来的企业所得税汇算清缴程序流程，欢迎阅读。 (一)汇算清缴期限企业缴纳所得税，按年计算，分月或者分季预 缴 [3] 纳税人应当在月份或者季度终了后十五日内，向其所在地主管税 务机关报送会计报表、预缴所得税申报表和纳税人发生的应由税务机关 审批或备案的有关税务事项 ;年度终了后四十五日内，向其所在地主管 税务机关报送会计决算报表和所得税申报表，在年度终了后五个月内结 清应补缴的税款。预缴税款超过应缴税款的，主管税务机关予以及时办 理退税，或者抵缴下一年度应缴纳的税款。 应注意的是： 1、实行按月或按季预缴所得税的纳税人，其纳税年度最后一个 预缴期的税款应于年度终了后 15 日内申报和预缴，不得推延至汇算清 缴时一并缴纳。 2 、若纳税人已按规定预缴税款，因特殊原因不能在规定期限办 理年度企业所得税申报的，则应在申报期限内提出书面延期申请，经主 管税务机关核准后，在核准的期限内办理。 3 、若纳税人因不可抗力而不能按期办理纳税申报的，可以延期 办理 ;但是，应当在不可抗力情形消除后立即向主管税务机关报告。主 管税务机关经查明事实后，予以核准。 4 、纳税人在纳税年度中间破产或终止生产经营活动的，应自停 止生产经营活动之日起 30 日内向主管税务机关办理企业所得税申报，