中小企业年金计划研究.pdfVIP

前言 随着当前社会发展的趋势，我们国家企业年金的发展也慢慢加快了，但是这都是 对大型企业来说的。现在得以享受企业年金的职工都有大企业做后盾，而那些中小型企 业的员工其实大部分都是没有享受到这个待遇的。但是如果想要推动我国企业年金制度 在我国的发展，提高普及概率，那么重点还是在促进中小企业参与进来。在本篇文章， 我从中小企业的角度并且结合国外的经验来探讨一下中小企业年金计划不能很好发展的 原因和解决方法。 一、企业年金计划概述 企业年金是一种企业为员工缴纳的作为补充性质的养老保障金，是我国养老保障体 系的另一支柱。 (一)企业年金计划的概念 企业是根据我国国家政策的指导为职工缴纳基本养老保险，有利于维护社会稳定,对 提高人们的生活质量具有重要意义。企业年金本质上还是一种补充性养老保险，它可以 促进国家的养老保险形式更加完善，还可以使员工在达到退休年龄后，还能维持较高的 生活水平为老年生活提供更好的生活保障。 (二)企业年金计划的相关理论 1.奖励式企业年金理论 指企业年金是企业对企业员工忠诚度的一种嘉奖，但它并不是一个企业要强制设计 的一种制度。在激烈的市场竞争中,雇主希望能够控制员工并且企业也需要对员工进行控 制,这样做的目的是为了通过更多的分配激励机制来加强企业的凝聚力,使员工获得更多 的福利,奖励式的年金模式致力于消除或减少雇主和雇员之间的摩擦,提高他们之间的关 系，鼓励员工使员工能够努力工作，节约生产和运营成本等,而对于用人单位为员工支付 的年金数额则取决于员工对公司的贡献。 2.雇主的父爱主义理论 它的主要动机是，雇主有一种与控制员工意愿相关联的父爱主义传统。事实上，有 些员工在年轻时太过于奢侈，以至于他们不能理性的为自己的老年生活攒够必备的储蓄 资金。他们认为员工都是一些缺乏理性的孩子。而年金这样的养老保障可以解决员工因 为铺张浪费而产生的养老风险，可以增加员工的福利，增加他们的热情和归属感，最终 有助于提高企业的生产力。 3.延期工资理论 它的理论观点是员工的总报酬是等于边际产量的，由两部分组成：现在的工资和应 将要立即支付的福利。企业年金是工资的一种延时支付，而且它本来就是包含在职工总 报酬里的。若是员工们将所获得的全部收入拿去一部分去投资，那所获得的投资收益一 般都会低于公司将他们的延期工资集中在一起然后进行多样化投资而获得的投资收益。 (三)企业年金计划的必要性 1.应对人口老龄化风险 我国社会体系前期已经留下了巨大的社会保障基金隐藏的债务。我\政府背负着沉重 的负担,旧账还没算清，新账便接踵而来，加上目前人口老龄化发展的趋势越来越快,养 老的压力是前所未有的，而面对大量的老年人口数量，财政筹资已经逐渐不能满足养老 金的需求了。 2.缩小贫富差距 企业年金的积累是由员工的工资和企业来共同分担的,它实际上是一种多样化的员 工福利计划。但是我国目前存在的问题是基层员工的收入水平普遍较低,增长速度还不够 快，而贫富差距却在迅速的增长着。大型国有企业和中小企业的工资水平本来就存在着 差距，与此同时,国有大企业年金体系覆盖率又高而中小企业年金制度的水平则比较少, 这就是导致收入差距更加突出的原因，长期下来不利于社会公平和和谐发展。如果中小 企业能够参与进来，那么作为另一种延期工资存在的企业年金就可以在一定的程度上改 善这种收入的差距。 3.完善企业激励机制，提高企业的核心竞争力 企业年金是企业根据本企业的实际经营情况并结合员工的工龄长短以及对本单位的 贡献来为员工缴纳的。企业年金与当前的福利是不同的，它致力于企业能够与员工建立 长远的关系。现在的形势就是企业的竞争实际上就是人才的竞争,只要能够拥有优秀的人 才,就能够拥有核心优势，就能够在行业内拥有较高的竞争力。 二 、我国年金计划发展现状 （一）近年来我国企业年金计划的发展现状 2012 年，全国共有 5.47 万户企业参与了企业年金计划，共有 1846.55 万的职工参与 缴费，共累计了 4821.04 亿元的基金；2013 年共有 6.6 万户的企业参与，共有 2056.29 万职工参与缴费，共累计基金 6034.71 亿元，而到了 2015 年度， 全国共有 7.54 万户企 业参与年金计划，共有 2316.22 万职工参与缴费，累计共 9525.51 亿元基金 ；到了 2016 年，共有 7.63 万户企业参与缴费，参与缴费的职工达到