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第七章资源税法和土地增值税法三年资源税考试题型、分值分布年份单项选择题多项选择题计算题综合题合计2009年1分1.5分--2.5分2010年1分1分1分-3分2011年1分1分--2分三年土地增值税考试题型、分值分布年份单项选择题多项选择题计算题综合题合计2009年1分1.5分3.5分-6分2010年1分1分3.5分-5.5分2011年1分0.5分-13分14.5分 第一节　资源税纳税义务人、税目与税率　第二节　资源税计税依据与应纳税额的计算　第三节　资源税税收优惠和征收管理　第四节　土地增值税纳税义务人与征税范围 　第五节　土地增值税税率、应税收入与扣除项目　第六节　土地增值税应纳税额的计算（含清算）　第七节 土地增值税税收优惠和征收管理第一节　资源税纳税义务人、税目与税率一、纳税义务人纳税人 中国境内生产或开采应税资源的单位或个人征收 外商投资企业和外国企业不征资源税 中外合作开采石油、天然气 进口应税资源产品的单位或个人。扣缴义务人 独立矿山、联合企业和其他收购未税矿产品的单位09、多，下列各项中，属于资源税纳税义务的人有（　）。　A.进口盐的外贸企业　B.开采原煤的私营企业　C.生产盐的外商投资企业　D.中外合作开采石油的企业『答案』BC二、税目和税率（一）税目（征税范围）：1.原油。2.天然气。3.煤炭。4.其他非金属矿原矿。5.黑色金属矿原矿。6.有色金属矿原矿。7.盐。10、多、18.下列各项中，应征资源税的有（）。　A.开采的大理石　B.进口的原油　C.开采的煤矿瓦斯　D.生产用于出口的卤水【答案】AD第二节　资源税计税依据与应纳税额的计算　一、计税依据（一）从价定率征收的计税依据——销售额全部价款价外费用不包括增值税销项税额（二）从量定额征收的计税依据——销售数量1.销售数量:实际销售数量+视同销售的自用数量2. 不能准确提:折算比换算成的数量为销售数量3. 应税和减免税项目分别计算和报送4.对于连续加工前无法正确计算原煤移送使用量的煤炭，可按加工产品的综合回收率，将加工产品实际销量和自用量折算成原煤数量，以此作为课税数量10、单、17.纳税人开采应税矿产品销售的，其资源税的征税数量为（）。A.开采数量B.实际产量C.计划产量D.销售数量【答案】D某煤矿2012年3月开采原煤400万吨，销售240万吨；将一部分原煤移送加工生产选煤39万吨，销售选煤30万吨，选煤综合回收率30%，资源税单位税额5元／吨。该煤矿2007年3月应纳资源税（　）万元。　A.1700　B.1850　C.2000　D.2150 『正确答案』A（240＋30/30%）×5＝1700（万元）5.金属和非金属矿产品原矿，因无法准确掌握纳税人移送使用原矿数量的，可将其精矿按选矿比折算成原矿数量，以此作为课税数量计算公式为：选矿比＝精矿数量÷耗用原矿数量09、单，甲县某独立矿山2009年7月份开采铜矿石原矿3万吨，当月还到乙县收购未税铜矿石原矿5万吨并运回甲县，上述矿石的80%已在当月销售。假定甲县铜矿石原矿单位税额每吨5元，则该独立矿山7月份应向甲县税务机关缴纳的资源税为（　）。　A.12万元B.15万元　C.32万元D.40万元　『答案』A缴纳资源税＝3×80%×5＝12（万元）扣缴税款=5 %×5 ＝25（万元）6.纳税人以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐税额征税，以加工的固体盐数量为课税数量。纳税人以外购的液体盐加工成固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣。11、单、11.某产盐企业，2011年5月份以外购液体盐3000吨加工成固体盐600吨，以自产液体盐5000吨加工成固体盐1000吨，当月销售固体盐1500吨，取得销售收入300万元，已知液体盐每吨单位税额5元、固体盐每吨单位税额40元，该产盐企业5月份应缴纳资源税（?）。A.20000元?B.35000元 C.45000元?D.60000元【答案】C1500×40－3000×5＝45000（元）二、应纳税额的计算　1.从价定率　应纳税额＝销售额×税率　2.从量定额　应纳税额＝课税数量×单位税额　代扣代缴应纳税额＝收购未税矿产品的数量×适用的单位税额第三节　资源税税收优惠和征收管理一、减税、免税项目1.开采原油过程中用于加热、修井的原油免税。2.纳税人开采或者生产应税产品过程中，因意外事故或者自然灾害等原因造成重大损失的，由省、自治区、直辖市人民政府酌情决定减税或者免税。3.自2007年2月1日起，北方海盐资源税暂减按每吨15元征收；南方海盐、湖盐、井矿盐资源税暂减按10元/吨；液体盐资源税暂减按2元/吨。4.减免税项目应该单独核算。5.对地面抽采煤层气（煤矿瓦斯）暂不征收资源税。11、多、8.下列各项关于资源税减免税规定的表述中，正确的有（?）。A.对出口的