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审计实操宝典 审计实操宝典 规范财务和审计工作 序 《审计宝典》历时数月整理编辑，主要内容为证监会、证监局、注协、事务 所等针对审计和财务规范问题的整理汇编，对审计、财务，投行、高管具有重要 参考意义！ 本书汇总分类编制各类财务和审计问题，辅之以大量的案例，对于系统性的 把握财务和审计规定，有很大帮助。上市公司高管、各类中介机构的从业人员可 以将本书放置案头，作为参考。可以说，如果将本书中的事项全部贯彻执行，可 以杜绝99%的违规事项! 目录 TOC \o 1-5 \h \z 1项目质量控制 1 1.1业务承接 1 1.2前后任注册会计师沟通 I 1.3项目质景控制复核 2 2风险评估程序 3 了解被审计单位及其环境 3 了解内部控制 7 2.3与管理层、治理层沟油 7 3 布|］須! ???????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????? ???????? 8 3.1资金业务内部控制缺陷 8 3.2销售与收款循环内部控制缺陷 9 3.3其他内部控制缺陷 10 4资产类 11 4. 1货币资金 11 4.2往来款项 15 4.3存货 18 4.4其他流动资产 22 4.5可供出竹金融资产 22 4.6氏期股权投资 23 4.7投资性房地产 25 4.8固定资产 25 4.9在建工程 26 4. 10生物资产 27 4.11无形资产 27 4. 12研发支出 28 \o Current Document 4. 13 商誉 30 4. 14递延所得税资产（负债） 30 5负债和权益类 5.1短期借款 31 5.2应交税费 31 5.3预计负债 32 5.4递延收益 32 5.5实收资本 32 5.6资本公积 33 33益类 33 6.1营业收入 33 6.2营业成本 44 6.3销售费用 44 6.4管理费用 46 6.5研发费用 18 6.6财务费用 48 6.7政府补助 49 6.8其他收益 49 6.9营业外收支 49 6. 10 6. 10所得税费用 19 7其他方面 49 7. 1实施前期差错更正的依据不充分 50 7. 2实施的审计调整未获取充分、适当的审计证据 50 7.3未挾取会计估计变更的充分、适当的审计证据 50 7.4直接利用其他事务所出具的审计报告，未执行必要的审计程序 50 7.5合并范围和合并数据存在问题 50 7.6经营活动现金流相关审计程序缺失 51 7.7项日蛆的独立性 52 7.8利用专家工作 52 7.9期后事项 54 7. 10现金流预测审核假设不合理 7.11对外担保情况 55 7.12 7.12分析性程序 55 10.7 10.7关联方资金占用 92 TOC \o 1-5 \h \z 7.13审计抽样 55 8函证审计程序 55 8.1函证的内容 55 8.2执行函证程序的经验 56 8.3银行函证 58 8.4往来款函证 61 8.5存货函证 67 8.6其他科冃函证 68 8.7采取不同函证方式时应注意的事项 69 9减值审计程序 71 9.1商誉 71 9.2存货 86 9.3 往来款项 86 9.4无形资产 88 9.5长期股权投资 88 9.6资产减值统筹考虑 88 8910关联方审计程序的问 89 10. 1未记录对美联方关系采取的识别程序 90 10.2未充分关注和披露大额关联交易 90 10.3关联交易审计程序执行不到位 90 10.4对子公司的审计程序不到位 91 10.5利用关联方交易操纵会计利润 91 10.6识别潜在美联方 92 ? ?? ? ?? 95 TOC \o 1-5 \h \z 14. 1监盘的内容 95 14.2存货盘点计划和存货监盘计划 95 14.3监盘实施 96 14.4 抽盘 97 14.5盘点口在财务报表口以外的其他口期 97 14.6盘点特殊类型存货的考虑 98 15信息系统审计 99 16集团财务报表审计 99 1集团报表组成部分和重要组成部分的确定 100 16.2集团项目组与组成部分注册会计师的责任 104 16.3与蛆成部分注册会计师的沟通 105 16.4集团财务报表审计中其他常见风险 107 1/1P。fI ll.刁、???????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????? 108 1明冠新材料股份有限公司 108 17.2上海之江生物