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財務報表修改及長期股權投資申報講習 ; 講習內容 ;壹、新增(修改)會計科目代號 及檢核公式 ; 3440待處分子公司金融商品未實現損益(合併報表用)
9600xx合併總損益(合併報表用)
9601合併淨損益(合併報表用)
9602少數股權損益(合併報表用)
9600xx=9601+9602
刪除會計科目如下:
9400少數股權淨利(淨損)
;2.金融保險業
新增會計科目如下:
1280待處分子公司資產(合併報表用)
2220待處分子公司負債(合併報表用)
3440待處分子公司金融商品未實現損益(合併報表用)
6900xx合併總損益(合併報表用)
6901合併淨損益(合併報表用)
6902少數股權損益(合併報表用)
6900xx=6901+6902
刪除會計科目如下:
6800少數股權淨利(淨損) ; 3.證券業
刪除會計科目如下:
101170營業證券-保管帳戶
101179備抵營業證券跌價損失-保管帳戶
415000出售證券利益-結構型商品
415010出售證券收入-結構型商品
415020出售證券成本-結構型商品
490000少數股權淨利
515000出售證券損失-結構型商品
521560營業證券跌價損失-保管帳戶
590000少數股權淨損;新增會計科目如下:
101431期貨交易保證金-自有資金-避險
101432期貨交易保證金-自有資金-非避險
101970待處分子公司資產
101980待處分長期股權投資
201690待處分子公司負債
305060待處分子公司金融商品未實現損益
913000合併總損益
913100合併淨損益
913200少數股權損益
913000=913100+913200;二.完整之會計科目對照檔及檢核公式請至
.tw申報網站登入後至相關
文件下載區下載。
三.使用會計科目建檔程式tseap者請至
.tw申報網站登入後點選建
檔程式會計科目及檢核公式更新940712
update,執行檔案下載,並依照安裝說
明檔更新相關檔案,如下圖:;;貳、新增一套供不同營業性質用之
合併報表會計科目
一.為提供營業性質涵蓋金融及一般製造業之公司
編製合併報表用,特新編一套合併財務報表會
計科目,供該類公司使用。
二.各公司於申報合併資產負債表/損益表/簡明現
金流量表或企業集團之合併關係企業產負債表
/損益表時可依公司性質選擇使用原會計科目
代號(與申報母公司資產負債表/損益表/簡明
現金流量表之會計科目相同)或選擇使用新編之
合併財務報表會計科目(適用營業性質涵蓋金融
及一般製造業之公司)。 ;三.因應新編之合併財務報表會計科目,現行財務報表
申報作業需調整,將母公司財報及合併母子公司
財報分開申報,詳細說明請參考下節。 ;參、修改現行財務報表申報作業方式
一.資產負債表/損益表/簡明現金流量表:
原規定如果有合併母子公司報表時需同時申報母公
司報表(A01~A03)及合併母子公司報表(A04~A06)
,亦即申報上傳之檔案需包含A01至A06共6個報表。
配合新增合併報表會計科目,從94第二季起改成母
公司報表(A01~A03)及合併母子公司報表(A04~A06)
分開檔案各自申報,主畫面修改如下:
;(一).選擇 資產負債表/損益表/簡明現金流量表,
顯示 畫面1.1如下:;;;(二).選擇合併資產負債表/損益表/簡明現金流量表,
顯示畫面1.2 如下: ;;1.上傳檔案內只可以有A04,A05,A06三個報表。
2.本次合併報表新增一套會計科目供不同營業性質之公
司編製合併報表用,例如營業性質涵蓋金融及一般製
造業之公司即適用本新會計科目,否則請選擇現行會
計科目申報。新會計科目對照及檢核公式請至相關文
件下載作業區下載。
3.如果選擇現行會計科目申報,除了檢核規定之公式外
,尚需檢核下列公式:;一般行業:9600XX必須申報且=8900+9100+9200+9300
金融行業:6900XX必須申報且=6300-6400+6500+6600+6700
證券行業:913000必須申報且
913000=902004+473000-573000+484000-584000
4.如果選擇新會計科目申報,則依照新會計科目及檢核公
式檢核。
5.會計科目建檔程式(tsea
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