货币资金和结算业务.pptx

第二章货币资金和结算业务;第一讲 库存现金 第二讲 银行存款与结算业务 第三讲 其他货币资金;学习目的与要求; 重点 货币资金的管理与控制；货币资金的核算 难点 银行存款转账结算方式 货币资金清查结果的处理;第一讲 库存现金;（二）现金的使用范围与限额;2、现金限额 库存现金限额：是指为保证企业日常零星开支的需要，允许单位留存现金的最高限额。 一般，3－5天的日常零星开支。 特殊 ，≤15天的日常零星开支。;（三）现金的内部控制;二、库存现金的核算 ;（三）备用金的核算;定额备用金交易 与事项; 借：管理费用等 贷：其他应收款－备用金;（四）现金清查 ;查明原因后的处理（现金溢余） ： ;第二讲 银行存款与结算业务;1、基本存款帐户：是办理日常转帐结算和现金收付的帐户，一般只能开立一个。 2、一般存款帐户：是企业在基本存款帐户以外开立的，用以办理银行借款转存、与基本存款帐户的企业不在同一地点的附属非独立核算单位开立的帐户，只能转帐和现金缴存，但不能支取现金，不能在同一家银行的几个分支机构开立一般存款帐户。 3、临时存款帐户：是企业因临时经营活动需要开立的帐户，用过销户。 4、专用存款帐户：是企业因特定用途需要开立的帐户。;二、银行转账结算; （1）支票(同城) 含义：银行的存款人签发给收款人办理结算或委托开户银行支付给收款人的票据。 ①现金支票（从银行提现）、转账支票（只能从银行转账）、普通支票（可提现可转） ②有效期：不超过10天 ③用于同城结算 ④不能签发空头支票，或与银行预留印签不符 ; ;（1）支票;; ;（2）银行本票; 2.银行结算方式 （3）银行汇票（异地）（钱随票走，见票即付） 含义： 银行汇票是汇款人将款项交存当地开户银行，由银行签发给汇款人持往异地办理转帐结算或支取现金的票据。 ①有效期：1个月（超期作废、钱存户头） ②异地使用 ③可以背书转让 ; ;（3）银行汇票（异地）; （4）商业汇票 含义：由收款人或付款人（或承兑申请人）签发，由承兑人承兑，并于到期日向收款人或被背书人支付款项的票据。 ① 是一种期票（未到期不能收付） ② 分类：商业承兑汇票、银行承兑汇票 带息商业汇票、不带息商业汇票 ③ 有效期：最长不超过6个月 ④可以申请贴现，可以背书转让 通过“应收票据”或“应付票据”核算。; ; ;（4）商业汇票（同城、异地）— 商业承兑汇票;（4）商业汇票—银行承兑汇票; （5）信用卡 信用卡是指商业银行向个人和单位发行的，凭以向特约单位购物、消费和向银行存取现金，且具有消费信用的特制载体卡片。 ①用于同城或异地结算 ②单位卡不得用于超过10万元以上的结算，不得支取现金 ③允许善意透支，不得恶意透支，透支期限最长60天 ; ;（5）信用卡;; ; ;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;9、春去春又回，新桃换旧符。在那桃花盛开的地方，在这醉人芬芳的季节，愿你生活像春天一样阳光，心情像桃花一样美丽，日子像桃子一样甜蜜。7月-217月-21Friday, July 30, 2021 10、人的志向通常和他们的能力成正比例。08:28:3408:28:3408:287/30/2021 8:28:34 AM 11、夫学须志也，才须学也，非学无以广才，非志无以成学。7月-2108:28:3408:28Jul-2130-Jul-21 12、越是无能的人，越喜欢挑剔别人的错儿。08:28:3408:28:3408:28Friday, July 30, 2021 13、志不立，天下无可成之事。7月-217月-2108:28:3408:28:34July 30, 2021 14、Thank you very much for taking me with you on that splendid outing to London. It was the first time that I had seen the Tower or any of the other famous sights. If I'd gone alone, I couldn't have seen nearly as much, because I wouldn't have known my way about. 。30