第三章商业银行表内业务与表外业务.pptx

第三章 商业银行的表内与表外业务;基础知识：表内业务与表外业务;;银行在经办这类业务时，没有发生实际的货币收付，银行也没有垫付任何资金，但在将来随时可能因具备了契约中的某个条款而转变为资产或负债。因此按照与资产、负债的关系，这种表外业务又可称为或有资产业务、或有负债业务。广义的表外业务除包括上述狭义的表外业务外，还包括结算、代理、咨询等业务，即包括银行所从事的所有不反映在资产负债表中的业务。主要包括：①各种担保性业务；②承诺性业务。主要有回购协议、信贷承诺；③金融衍生工具交易。衍生金融工具是指在传统的金融工具的基础上产生的新型交易工具，主要有期货、期权、互换合约等。 ;;表外业务与表内业务的相互转化 　　1.表外业务在其特定的可能事项成为现实时，转化为表内业务，此时，应由表外核算转换到表内核算。例如，开出信用证，在“客户未能按合同付款” 这已特定可能事项出现之前，在表外科目“开出信用证”、“应付信用证款项”中核算，一旦“客户未能按合同付款”成为现实，银行向收款人支付合同款项后，就转化到表内，作为资产业务核算，此时，会计部门需要销记表外科目，会计分录为： 　　借：应付信用证款项（或有负债科目） 　　 贷：开出信用证（或有资产科目） 　　同时，在表内借记“信用证垫款”，贷记相关的资金账户，完成表外核算到表内核算的转化。 　;　2.表内业务由本来确定的事项转化为需要由不确定事项来证实其发生时，就应转移到表外科目进行核算。例如，银行卖出其买入的票据：银行买入票据的时候，在表内买入票据科目或贴现科目核算，当银行将该票据卖出后（未到期），银行的付款责任由本来的确定转变为由“卖出的票据被拒付”这一不确定事项决定，因此，银行应在卖出票据时，销记表内（借有关资金科目，贷买入票据或贴现），同时在表外登记这种不确定的付款责任（借卖出票据或再贴现、转贴现，贷应付卖出票据款），直至票据到期，这种可能不再出现时，才可以销记表外业务。 ;第一节 商业银行资产业务;一、 商业银行的现金资产业务 ;（三）现金资产的基本类型;（四）资金头寸及其分类;（五）现金资产的管理;西方国家法定准备金的计算方法;例：;交易性存款准备金;例：;西方国家法定准备金的计算方法;（四）正确计算同业存款数额 同业存款的目的是为了在同业之间开展各种代理业务，支付代理行代办业务的手续费。同业存放款项过多会使银行付出一定的机会成本，过少会影响委托他行代理业务的开展，甚至会影响本行的信誉。 ;同业存款需要量的影响因素 ;二、 商业银行的贷款;（二）商业银行贷款政策和程序;;;;对于流动资金贷款： （1）借款人及保证人的基本情况及有关法律文件：营业执照正本，法人代表证明文件、身份证； （2）经审计的近三年财务报表及贷款前一个月的财务报表 （3）担保文件 （4）自有资金和流动资金补充情况;;;;;（三）贷款定价;;;（四）贷款信用分析;;;例：中国工商银行企业信用等级分析方法：;例：中国工商银行企业信用等级分析方法：;例：中国工商银行企业信用等级分析方法：;例：中国工商银行企业信用等级分析方法：;;;;(五)信贷审批流程;三、票据业务;四、证券投资业务;第二节 商业银行的负债业务;;;;;;;;;;二、 商业银行的存款业务;第二节 商业银行的存款业务;;;;;;;;三、 商业银行的非存款业??;;;;;;;;;;;;;9、春去春又回，新桃换旧符。在那桃花盛开的地方，在这醉人芬芳的季节，愿你生活像春天一样阳光，心情像桃花一样美丽，日子像桃子一样甜蜜。7月-217月-21Friday, July 30, 2021 10、人的志向通常和他们的能力成正比例。06:49:5906:49:5906:497/30/2021 6:49:59 AM 11、夫学须志也，才须学也，非学无以广才，非志无以成学。7月-2106:49:5906:49Jul-2130-Jul-21 12、越是无能的人，越喜欢挑剔别人的错儿。06:49:5906:49:5906:49Friday, July 30, 2021 13、志不立，天下无可成之事。7月-217月-2106:49:5906:49:59July 30, 2021 14、Thank you very much for taking me with you on that splendid outing to London. It was the first time that I had seen the Tower or any of the other famous sights. If Id gone alone, I couldnt have seen nearly as much, because I wouldnt have k