营运资金与应收装款管理.pptxVIP

营运资金;第一节 现金管理 P197;（二）现金管理的目的 是在保证企业生产经营正常运行的情况下，把现金的 数量控制在尽可能低的水平上，并从暂时闲置的现金 中获得最多的利息收入。;1、现金收入 （1）营业现金收入 主要是销售收入。要注意两点：第一是必须把现销和赊销分开；第二是必须考虑企业收款中可能 出现的有关因素，如现金折 扣、销货退回、坏账损失等 （2）其他现金收入 设备租赁收入、证券投资的利息收入和股利收入等;（二）最佳现金余额的确定;现金??额成本主要包括： （1）现金持有成本：是指持有现金所放弃的报酬，是持有现金的机会成本。 （2）现金转换成本：是指现金与有价证券互相转化时所发生的费用，包括委托买卖佣金、手续费、印花税等。;;【例1】某企业每月平均现金需要量为10万元，有价证券的月利率为10‰，假定企业现金管理相关总成本控制目标为600元　　要求：　　（1）计算有价证券的转换成本的限额；　　（2）计算最低现金余额；　　（3）计算最佳有价证券交易间隔期。;（三）现金收支预算制订和执行程序;三、现金的日常控制; 第二节 应收账款 P201; 二、信用政策;2、信用标准的确立——定量分析 （1）设定信用等级的评价标准，即根据对客户信用子 俩的调查分析，确定评价信