销售与收款循环审计培训教材.pptx

第六章 销售与收款循环审计; 引 言;业务循环与主要报表项目对照表;第一节 销售与收款循环的特性;第二节 控制测试和交易的实质性程序;一、销售业务的内部控制和测试概述;二、销售业务内部控制和控制测试;（二）正确的授权审批;（三）充分的凭证和记录;（六）内部核查程序;三、销货交易的实质性程序;（一）登记入账的销货是真实的;测试的性质取决于控制弱点的性质;测试的性质取决于控制弱点的性质;4 检查上述三类错报的另一有效方法;（二）已发生的销售均已入账;（三）入账的销售业务???估价;（三）入账的销售业务的估价;（四）入账的销售业务分类正确;（五）销货业务的记录及时;四、收款的控制测试和实质性程序;第三节 主营业务收入审计;一、主营业务收入审计目标;二、主营业务收入实质性程序程序;二、主营业务收入实质性程序程序;8 实施销售的截止测试;8 实施销售的截止测试;第四节 应收账款审计;一、应收账款的审计目标;二、应收账款的实质性程序程序;向债务人函证应收账款;（1）应收账款在全部资产中的重要性 （2）被审计单位内部控制的强弱 （3）以前期间的函证结果 （4）函证方式的选择 函证对象主要选择： （1）大额或账龄较长的项目 （2）与债务人发生纠纷的项目 （3）关联方（包括持股5%以上股东）项目 （4）主要客户项目 （5）余额为零的项目 （6）非正常的项目;2. 函证的方式：肯定式或否定式;3.函证时间的选择;4.函证的控制;4.函证的控制;5. 函证结果的差异分析;6.对函证结果的总结和评价;6.对函证结果的总结和评价;9、要学生做的事，教职员躬亲共做；要学生学的知识，教职员躬亲共学；要学生守的规则，教职员躬亲共守。3月-213月-21Tuesday, March 23, 2021 10、阅读一切好书如同和过去最杰出的人谈话。10:00:3410:00:3410:003/23/2021 10:00:34 AM 11、一个好的教师，是一个懂得心理学和教育学的人。3月-2110:00:3410:00Mar-2123-Mar-21 12、要记住，你不仅是教课的教师，也是学生的教育者，生活的导师和道德的引路人。10:00:3410:00:3410:00Tuesday, March 23, 2021 13、He who seize the right moment, is the right man.谁把握机遇，谁就心想事成。3月-213月-2110:00:3410:00:34March 23, 2021 14、谁要是自己还没有发展培养和教育好，他就不能发展培养和教育别人。23 三月 202110:00:34 上午10:00:343月-21 15、一年之计，莫如树谷；十年之计，莫如树木；终身之计，莫如树人。三月 2110:00 上午3月-2110:00March 23, 2021 16、提出一个问题往往比解决一个更重要。因为解决问题也许仅是一个数学上或实验上的技能而已，而提出新的问题，却需要有创造性的想像力，而且标志着科学的真正进步。2021/3/23 10:00:3410:00:3423 March 2021 17、儿童是中心，教育的措施便围绕他们而组织起来。10:00:34 上午10:00 上午10:00:343月-21