企业所得税纳税控制策略管理方案.pptxVIP

2008年所得税汇算清缴前的纳税控制策略 ;目录;当前经济形势;当前税收形势;纳税遵从的五种境界;五种境界面临后果;税制改革的日程表;增值税改革内容;转型可能方案;不得抵扣的进项税额;视同销售的规定;目录; 　 在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算。（税法第二十一条） 税法没有明确规定的，遵循企业会计准则和会计制度（不同企业执行不同会计制度，遵从其执行的会计制度）;;;不符合规定的销售折扣与折让;未按照权责发生制原则确认收入;第十三条　企业所得税法第六条所称企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额。　　前款所称公允价值，是指按照市场价格确定的价值。 第十四条　企业所得税法第六条第（一）项所称销售货物收入，是指企业销售商品、产品、原材料、包装物、低值易耗品以及其他存货取得的收入。;收入确认两个问题;条例对收入解释;纳税时点的界定;纳税时点界定;纳税时点界定;纳税时点界定;其它收入;分期确认收入;条例对税法第三条第三款所得优惠;财税【2008】第001号 ;利润分配适用税率;关于利息、特许权使用费过渡;经营所得与资本利得;案例分析;关于汇兑损益处理;条例对汇兑损益的界定;推论：财税[2007]80号;如何避免三项所得纳税？;企业所得税视同销售;原企业所得税的视同销售;增值税与企业所得税视同销售对比;;国税函〔2008〕828号;目录;各项扣除;关于利息扣除财税〔2008〕121号;工资薪金的解释;合理性判断;关于职工福利费;国税函[2008]264号 ;条例对业务招待费界定;条例对广告支出界定;提取专项资金;企业间管理、劳务支出;一、母公司为其子公司（以下简称子公司）提供各种服务而发生的费用，应按照独立企业之间公平交易原则确定服务的价格，作为企业正常的劳务费用进行税务处理。　　母子公司未按照独立企业之间的业务往来收取价款的，税务机关有权予以调整。 二、母公司向其子公司提供各项服务，双方应签订服务合同或协议，明确规定提供服务的内容、收费标准及金额等，凡按上述合同或协议规定??发生的服务费，母公司应作为营业收入申报纳税；子公司作为成本费用在税前扣除。;国税发〔2008〕86号;各项扣除;资产的税务处理;固定资产界定;固定资产最短耐用年限;土地与房屋会计处理;2006企业会计准则第6号运用指南;加速折旧;条例对加速折旧规定;生物性资产的折旧处理;无形资产摊销;长期待摊费用;大修理支出;存货计价方法规定;目录;税收优惠政策重点;9、要学生做的事，教职员躬亲共做；要学生学的知识，教职员躬亲共学；要学生守的规则，教职员躬亲共守。3月-213月-21Wednesday, March 24, 2021 10、阅读一切好书如同和过去最杰出的人谈话。09:59:4809:59:4809:593/24/2021 9:59:48 AM 11、一个好的教师，是一个懂得心理学和教育学的人。3月-2109:59:4809:59Mar-2124-Mar-21 12、要记住，你不仅是教课的教师，也是学生的教育者，生活的导师和道德的引路人。09:59:4809:59:4809:59Wednesday, March 24, 2021 13、He who seize the right moment, is the right man.谁把握机遇，谁就心想事成。3月-213月-2109:59:4809:59:48March 24, 2021 14、谁要是自己还没有发展培养和教育好，他就不能发展培养和教育别人。24 三月 20219:59:48 上午09:59:483月-21 15、一年之计，莫如树谷；十年之计，莫如树木；终身之计，莫如树人。三月 219:59 上午3月-2109:59March 24, 2021 16、提出一个问题往往比解决一个更重要。因为解决问题也许仅是一个数学上或实验上的技能而已，而提出新的问题，却需要有创造性的想像力，而且标志着科学的真正进步。2021/3/24 9:59:4809:59:4824 March 2021 17、儿童是中心，教育的措施便围绕他们而组织起来。9:59:48 上午9:59 上午09:59:483月-21