企业所得税法及其实施条例.pptxVIP

企业所得税法及其实施条例讲解; 税法及条例的体例结构变化;第一章 总则;;判定居民纳税人标准;;;;（三）居民纳税人和非居民纳税人的判定;;;;;;;境内境外所得的划分标准;;;;;;第二章应纳税所得额;;;;;;税收上视同收入;二、 不征税收入;三、税法规定，企业收入总额中的下列收入为不征税收入：;;四、 收入总额确认的一般原则;;;;;;;;;;;五、 收入总额确认的特殊原则;第二节 扣除;;;;;;;;;;;;;（二）税前扣除的注意事项;;（三）关于公益性捐赠的税前扣除;捐赠扣除的范围;(四)税前扣除的主要项目;;;;;;;;;;;三、 不得扣除项目;;;第三节 资产的税务处理;;;固定资产的税务处理;（三）固定资产的折旧;;（五）税法规定，下列固定资产不得计算折旧扣除：;;生物资产的税务处理;;;;;无形资产的税务处理;;;; 投资资产的税务处理;;;;存货的税务处理;;;油气资产的税务处理;长期待摊费用的税务处理;;;企业改组中资产的税务处理;;;第三章 应纳税额;一、境外税收抵免;;;;;;计算公式;计算过程;;间接抵免的条件;;;;1.一层间接抵免举例（母－子公司间）;;企业清算所得;;新税法规定：;第四章优惠政策;二、税收优惠政策调整设想;三、新税法采取的主要优惠方式;企业的下列收入为免税收入：;;;;;;;;;（十）减免税注意事项;第五章 源泉扣缴;;;;;第六章 特别纳税调整;一、关联方业务往来;;;企业所得税法第四十一条所称合理方法包括：;;二、成本分摊协议;;;;三、预约定价;;;四、受控企业规则;;;五、资本弱化;;;六、一般反避税条款;七、加收利息;;八、调查期限;第七章 征收管理。;第八章 附则;;9、有时候读书是一种巧妙地避开思考的方法。3月-213月-21Sunday, March 7, 2021 10、阅读一切好书如同和过去最杰出的人谈话。21:46:3621:46:3621:463/7/2021 9:46:36 PM 11、越是没有本领的就越加自命不凡。3月-2121:46:3621:46Mar-2107-Mar-21 12、越是无能的人，越喜欢挑剔别人的错儿。21:46:3621:46:3621:46Sunday, March 7, 2021 13、知人者智，自知者明。胜人者有力，自胜者强。3月-213月-2121:46:3621:46:36March 7, 2021 14、意志坚强的人能把世界放在手中像泥块一样任意揉捏。07 三月 20219:46:36 下午21:46:363月-21 15、最具挑战性的???战莫过于提升自我。。三月 219:46 下午3月-2121:46March 7, 2021 16、业余生活要有意义，不要越轨。2021/3/7 21:46:3621:46:3607 March 2021 17、一个人即使已登上顶峰，也仍要自强不息。9:46:36 下午9:46 下午21:46:363月-21