出纳操作技术教学课件.pptx

出纳操作技术主编：吴树罡 张格杨项目二 现金结算业务项目二 现金结算业务任务三 现金收付业务办理 任务三 现金收付业务办理 任务导入出纳的工作看似简单，但实际非常琐碎。魏丽总结了2013年10月份的日常工作：业务员王红2013年10月9日因生病住院预借现金5,000元，2013年10月12日王红出院后将上述借款归还；2013年10月9日，采购员李峰预借差旅费3,000元，2013年10月25李峰出差回来报销差旅费；2013年10月16日，收到销售货款11,700元，现金结算……。魏丽切实体会到出纳工作的不容易。任务三 现金收付业务办理 任务导入总结魏丽的这些工作，与现金的存取业务一样，现金收取支付也是出纳的重要工作内容。 任务分析任务三 现金收付业务办理 现金收入业务是各单位在其所开展的生产经营和非生产经营性业务过程中取得现金的业务。现金支付业务是各单位在其生产经营过程和非生产经营过程中支付现金的业务。现金收付是出纳最基本的工作内容。基于上述工作分析，本任务主要进行以下训练： ⒈现金收入业务办理。 ⒉现金支付业务办理。 任务目标 任务三 现金收付业务办理 ⒈知识目标⑴掌握现金收入业务的基本办理要求和流程。⑵掌握现金支付业务的基本办理要求和流程。⒉能力目标⑴能正确开具增值税专用发票、收款收据、借款单以及差旅费报销单等常见单据。⑵能正确办理现金收入业务，并进行账务处理。⑶能正确办理现金支付业务，并进行账务处理。 任务三 现金收付业务办理 子任务1 现金收入业务办理 子任务1现金收入业务办理 【工作情境】2013年11月12日，魏丽收到客户上交的当日购买本企业豆制品的现金购货款46,800元和销售部门的销售清单，要求开具销售发票和收款收据。魏丽不小心把收款收据的收款人写错了，便把开错的收据连同存根撕掉了，会计主管周亮看到后，狠狠地批评了魏丽，并让她把撕掉的收据重新粘好，然后让她开出了一张正确的收款收据，并加盖好现金收讫账后，交给对方。子任务1现金收入业务办理 【知识准备】⒈原始凭证种类　⑴发票。企业、事业单位在购销商品、提供和接受劳务以及从事其他经营活动中开具、收取的收付款凭证。　　⑵非经营性收据。国家机关、事业单位等按规定收取规费和咨询服务费用时所开具的收款收据。⑶内部收据。一般适用于单位内部职能部门或与职工之间的现金往来。 子任务1现金收入业务办理 ⒉原始凭证开具的注意事项⑴在开具现金收款原始凭证时，要正确选用现金收款原始凭证。⑵在填开现金收款原始凭证时，应当按照经济业务如实填开。⑶在填开现金收款凭证（特别是发票、非经营性收据）时，如发生错误，应将该凭证保留在发票本上，并加盖“作废”章，以示注销，不得随意将错误凭证丢弃，或连同该凭证存根联一并撕去。子任务1现金收入业务办理 二、现金收入业务办理流程 现金收入业务办理主要包括现金收回营业收入 和现金收回往来款项。现金收回营业收入包括主营业务收入和其他业务收入两部分。现金收回往来款项主要包括收回本单位职工借款、收回预借差旅费长款、收回本单位应收款等。现金收入业务办理的一般流程如下：⒈收取现金时，审核现金收入的来源及有关原始凭证。　子任务1现金收入业务办理 现金收入业务办理的一般流程如下： ⒈收取现金时，审核现金收入的来源及有关原始凭证。　　⒉当面清点现金，双方确认无误，并妥善保管现金。　　⒊现金收回后要出具收款收据，并在收据上加盖现金收讫章，或在审核无误的销售发票上加盖现金收讫章。⒋出纳将审核无误的业务单据交会计填制记账凭证。　　⒌出纳根据审核无误的记账凭证登记现金日记账。 子任务1现金收入业务办理 【业务处理】 【业务1】2013年11月12日，客户滨州利友食品厂购买利康公司大豆蛋白粉500箱，单价80元，增值税税率17%，当日以现金付款。滨州利友食品厂的相关资料如下，纳税人识别号：8812203127748965，地址：滨州市朝阳道78号，开户行：工行滨州分行文北办。魏丽根据销售清单开具销售增值税专用发票，并按发票金额收款。子任务1现金收入业务办理 业务办理过程如下：⒈魏丽收到销售部门送交的销售清单，审核客户基本信息、销售单价、金额等信息。⒉收取并清点现金。魏丽对客户滨州利友食品厂交来的现金当场清点，确认现金是否与实际结算金额一致。⒊开具销售发票。由于本企业属于增值税一般纳税人，魏丽利用税控装置机开一式三联的增值税专用发票（图2-3-1），并交李晓娜复核。复核无误后，将第二联、第三联交购货方，并在第一联加盖现金收讫章以备记账。业务办理过程如下：子任务1现金收入业务办理 图2-3-1 子任务1现金收入业务办理 ⒋魏丽将加盖好现金收讫章的第一联交周全填制记账凭证，交李晓娜审核（图2-3-2）。⒌魏丽根据审核无误的记账凭证，登记现金日记账（图2-3-3），