采购与付款控制.pdfVIP

韩晓梅  控制活动是帮助确保管理当局的风险应对 得以实施的政策和程序，后者是指人们直 接或通过对技术的应用来执行政策的行动。  控制活动可以根据与其相关的主体目标的 性质——战略、经营、报告和合规——进 行分类。 预防性、侦查性、纠正性 人工控制、计算机控制 会计控制、管理控制  高层复核（top-level reviews）——高层管理当局对照 预算、预测、以前期间和竞争者来复核实际的业绩。主要 的活动——例如营销冲刺、改进生产流程以及成本抑制或 降低计划等——被反映到任务实现程度的计量指标上。并 对新产品开发、合营企业或筹资计划的执行进行监控。  直接的职能或活动管理（direct functional or activity management）——负责职能机构或活动的管理人员审 核业绩报告。一位负责一家银行的消费者贷款的管理人员 审核按分行、地区和贷款（担保）种类区分的报告，核对 摘要，识别趋势，并将结果与经济统计数据和任务进行对 照。分行管理人员收到按贷款官员和地区客户分片区分的 新业务数据。分行管理人员还要关注合规问题，审核监管 机构对规定金额的新存款所要求的报告。根据集中为隔夜 转账和投资所报告的净头寸，调节每日的现金流量。