新企业所得税法培训课件_应纳税所得额.pptx

第二章 应纳税所得额介绍2007年12月20日; 应纳税所得额;（一）纳税调整原则； （二）权责发生制原则； （三）真实性原则； （四）实质重于形式原则； （五）实现原则; 也称税法优先原则 1、在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算。（税法第21条） 2、税法没有明确规定的遵循会计准则与惯例。 3、也是申报纳税的基本方法。 申报表设计：会计利润±纳税调整 　　　纳税调整按准备金、折旧等分类，既不需要、也不可能将差异分解到会计核算的各个科目中。 ; 权责发生制原则概念 条例第9条 企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，也不作为当期的收入和费用。本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。 ;1.什么是“属于当期”？收入和费用的确认时点应当以与之相关的经济权利和义务是否发生为判断依据。 2.“不论款项是否支付”只是为了与收付实现制区别，但有时现金的收付与权责的发生是同步的，也不能认为不按现金的收付确认收入和费用就是权责发生制。 3.交易事项发生后，与其相关因素均应在当期确认，否则不执行权责发生制原则的事项必须有明确规定。 4.要正确区分预提费用和准备金。预提费用是与已确认收入相关联的:产品保修费等；准备金是与资产负债表日资产状况相关联的:固定资产减值准备等。;9、要学生做的事，教职员躬亲共做；要学生学的知识，教职员躬亲共学；要学生守的规则，教职员躬亲共守。6月-216月-21Tuesday, June 29, 2021 10、阅读一切好书如同和过去最杰出的人谈话。18:50:2518:50:2518:506/29/2021 6:50:25 PM 11、一个好的教师，是一个懂得心理学和教育学的人。6月-2118:50:2518:50Jun-2129-Jun-21 12、要记住，你不仅是教课的教师，也是学生的教育者，生活的导师和道德的引路人。18:50:2518:50:2518:50Tuesday, June 29, 2021 13、He who seize the right moment, is the right man.谁把握机遇，谁就心想事成。6月-216月-2118:50:2518:50:25June 29, 2021 14、谁要是自己还没有发展培养和教育好，他就不能发展培养和教育别人。29 六月 20216:50:25 下午18:50:256月-21 15、一年之计，莫如树谷；十年之计，莫如树木；终身之计，莫如树人。六月 216:50 下午6月-2118:50June 29, 2021 16、提出一个问题往往比解决一个更重要。因为解决问题也许仅是一个数学上或实验上的技能而已，而提出新的问题，却需要有创造性的想像力，而且标志着科学的真正进步。2021/6/29 18:50:2518:50:2529 June 2021 17、儿童是中心，教育的措施便围绕他们而组织起来。6:50:25 下午6:50 下午18:50:256月-21 2、Our destiny offers not only the cup of despair, but the chalice of opportunity. (Richard Nixon, American President )命运给予我们的不是失望之酒，而是机会之杯。二〇二一年六月十七日2021年6月17日星期四 3、Patience is bitter, but its fruit is sweet. (Jean Jacques Rousseau , French thinker)忍耐是痛苦的，但它的果实是甜蜜的。10:516.17.202110:516.17.202110:5110:51:196.17.202110:516.17.2021 4、All that you do, do with your might; things done by halves are never done right. ----R.H. Stoddard, American poet做一切事都应尽力而为，半途而废永远不行6.17.20216.17.202110:5110:5110:51:1910:51:19 5、You have to believe in yourself. Thats the secret of success. ----Charles Chaplin人必须相信自己，这是成功的