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工作底稿预收帐款房地 Document number [SA80SAB-SAA9SYT-SAATC-SA6UT-SA18] 上海立信长江会计师事务所有限公司 SHU LUN PAN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO., LTD A公司 被审计单 位： 审査项目: 宙核员：张柚日期: 密引号：F4-A 预收帐款 会计期间： 豆核员：刘佳日期： 页次： 预收賑款一预收购房款（福源雅居）査验谊录① 1、本期借方发生额：174,022, 其中：结转主营业务收入173, 322,与主营业务收入一商品房销售一福源雅 居金额核对一致 退定金或房款700,均为现金流出 本期贷方发生额:254,970,均为现金流入 账龄均为1年以内。 收集预售许可证（见索引＜F4-A-A? .预售许可证显示情况为预售福源雅居1 一5号楼，与账面情况核对一致。 收集大产证（见索引＜F4-A-E＞）、交付使用证（见索引＜F4-A-F＞）、建筑面积 测绘报告（见索引＜F4-A-G＞）。 核对实测报告面积与大产证面积一致。大产证他项权利无抵押记录。 账面情况与网上信息情况核对分析： 网上信息显示说明： （1） 2、 3、 4、 5. 6. A、 (2) (3) 已付定金：系指购房者已经支付定金，房产公司已与之签订定金合同 （由房产公司上传信息） 已签：系指房产公司已与购房者签订预售合同（由房产公司上传信息） 已登记：系指房产公司已将预售合同在房产交易中心登记备案（由房产 交易中心上传信息） 可售：系指该房产处于可售状态（由房产公司上传信息） （4） B、账面情况与网上信息差异分析：网上信息下载日期为2006年1月10日，信 息情况见索引＜F4-A-B-1—10＞ 经查，账面情况与网上信息存在以下差异情况： ＜1）账面情况显示为定金性质，而网上信息显示为“已签”：系由于网上信 息显示的为至06年1月10日信息，存在着期后签订合同的情况。査验 期后签订的合同情况，均查验到，故可以确认该差异为合理。 （2）账面情况显示为定金性质，而网上信息显示为“可售”：系由于网上信 息显示的为至06年1月10日信息，由于购房者在支付定金后七日内未 来签订预售合同，故根据房地产网的设置限制，网上信息自动返回“可 售”状态。 查验期后情况，存在着二种： 账面显示已退定金给购房者，在上表中以“系期后退定”标注 账面定金仍挂账，据客戸解释系与购房者联系，购房者仍有购房意向，在上 表中以“系待定”标注。 上海立信长江会计师事务所有限公司 SHU LLX PAN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO., LTD 被审计单 位：审査项目:A公司审核员：张楠日期: 被审计单 位： 审査项目: A公司 审核员：张楠日期: 密引号：F4-A 预收帐款 会计期间： 复核员：刘佳日期： 页次：2 预收贩款一预收购房款（福源雅1） 2验谊录（i） 经分析上述情况.认为账面情况与网上信息存在差异主要是因为账面截止 日与网上信息下载H的时间差所致，可以认为合理。 预售（定金）合同查验：合同全部查验到，复印部分作为样本附后，见索引 VF4—AV—A—F4—AGH 8、 收集上海市房产交易中心的该楼盘的房地产登记册，査验各房产的权利人情 况。（登记册详见索引VF4-A-DT—65,受理单见索引VF4-A-D-66—67〉） 9、 本期结转收入的房产根据账面情况、房屋交接手续和房产交易中心信息的查 验发现：2号901室、3号501室虽然已支付全额房款，但因房屋质量方面 有点小问题（如墙面渗水等）故尚未交房。4号1602室房款支付％ （系房贷 尚未到位），同时因售房行为在月末，尚未来得及办理房屋交接手续。上述 情况不符合收入确认条件，故作审计调整分录： 主营业务收入一房产销售收入 预收账款一预收购房款 应收账款一福源雅居4号1602室吴基学7, 756,7, 223,533,冲回2号901室、3号 主营业务收入一房产销售收入 预收账款一预收购房款 应收账款一福源雅居4号1602室吴基学 7, 756, 7, 223, 533, 其余房产销售经査验认为均可确认收入。 10、 根据本期查验到的合同、房屋交接手续和房产交易中心的信息所示，4号 502室己交房，即达到确认收入的状态，故作审计调整，将该房产结转收 入： 2, 466,150, 2, 466, 150, 2,616, 借：应收账款一福源雅居4号502室马大宇 贷：主营业务收入一商品房销售收入 审计结论：经上述查验，预收账款余额经审计调整后为85, 803,,可以确 认。